00:10:00
問題已解決
涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 【多選題】 1、稅務(wù)師在2023年3月對(duì)某工業(yè)企業(yè)2022年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2022年8月有一筆修建廠房領(lǐng)用外購庫存材料30000元的賬務(wù)處理為： 借：生產(chǎn)成本 30000 貸：原材料 30000 該在建工程尚未完工。該企業(yè)各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算調(diào)整額，在調(diào)賬處理時(shí)計(jì)入貸方調(diào)整科目的有（?。?。 A.原材料 B.生產(chǎn)成本 C.庫存商品 D.以前年度損益調(diào)整 E.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額 什么時(shí)影響原材料，什么時(shí)不影響原材料，請老師舉例詳解。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)您好，正在讀題，請您稍后
2023 11/27 15:56
王小龍老師 
2023 11/27 16:00
同學(xué)您好，首先說，正確的分錄應(yīng)該是
借：在建工程
貸：原材料
但是企業(yè)做的是
借：生產(chǎn)成本 30000
貸：原材料 30000
所以咱們要對(duì)錯(cuò)誤的分錄進(jìn)行調(diào)整
借：在建工程
貸：生產(chǎn)成本
庫存商品
以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)成本
王小龍老師
2023 11/27 16:02
咱們一般的做法就是，先寫出來正確的，在寫出來錯(cuò)誤的，然后其中的差異，就寫出來調(diào)整的分錄的。這是書本上教授的方法。一般剛接觸的人，可以這樣寫
就是先把賬上錯(cuò)誤的分錄沖掉，然后再寫上正確的分錄。
王小龍老師
2023 11/27 16:04
由于企業(yè)各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額，因此虛增的成本對(duì)生產(chǎn)成本、庫存商品、產(chǎn)品銷售成本（由于跨年度，因此通過“以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)成本”調(diào)賬）產(chǎn)生影響，即調(diào)賬時(shí)貸方科目包括“生產(chǎn)成本”、“庫存商品”和“以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)成本”
閱讀 652
描述你的問題，直接向老師提問
362
意見反饋
