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甲公司2019年度實現(xiàn)利潤總額100元，在營業(yè)外支出中有直接向農(nóng)村某小學捐款5萬元，通過民政局同貧困地區(qū)捐款20萬元；2020年度實現(xiàn)利潤總額150萬元,在營業(yè)外支出中有直接向災區(qū)捐款6萬元,通過民政局向貧困地區(qū)捐款10萬元。 要求:分別計算甲公司在計算2019年和2020年應納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額。
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同學你好
19年可以扣除的捐贈限額=100*12%=12萬，實際發(fā)生額中直接捐贈不能扣，通過民政局同貧困地區(qū)捐款20萬元最多只能扣12萬，所以扣除額是12萬
20年可以扣除捐贈限額=150*12%=18萬；實際發(fā)生額直接捐贈不能扣，通過民政局向貧困地區(qū)捐款10萬元可以，再加上上年沒有扣完的8萬，所以扣除額是18萬；
2022 04/26 20:16
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