免費(fèi)問(wèn)答

納稅人自行開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能，錄入含稅銷(xiāo)售額(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用)和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開(kāi)具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開(kāi)。 在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》中，按增值稅發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票，下同）開(kāi)具金額、稅額填入第5行第1和第2列、第3和第4列的“銷(xiāo)售額”、“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”；將代為支付的費(fèi)用填入第5行第12列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”。 在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》中，按增值稅發(fā)票價(jià)稅合計(jì)填入第3行“6%稅率的項(xiàng)目（不含金融商品轉(zhuǎn)讓）”第1列“本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷(xiāo)售額）”；將代支付的費(fèi)用填入第3行第3列“本期發(fā)生額”欄次。