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甲、乙公司共同投資設(shè)立A有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)A公司），注冊(cè)資本為800萬(wàn)元，甲、乙持股比例分別為60％、40％。適用的增值稅稅率為13％，適用的所得稅稅率為25％。2020年發(fā)生有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）1月3日，A公司收到丙公司作為資本投入的不需要安裝的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，合同約定該機(jī)器設(shè)備的價(jià)值為250萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為32.5萬(wàn)元。投資后，丙公司占A公司原注冊(cè)資本的25％。（2）4月5日，因擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模需要，經(jīng)批準(zhǔn)，A公司按出資比例將資本公積500萬(wàn)元、盈余公積300萬(wàn)元轉(zhuǎn)增資本。（3）2020年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，全年生產(chǎn)車(chē)間實(shí)發(fā)工資60萬(wàn)元，行政管理部門(mén)實(shí)發(fā)工資30萬(wàn)元，銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)實(shí)發(fā)工資10萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)15萬(wàn)元。A公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有1萬(wàn)元為稅收滯納罰金，本年實(shí)現(xiàn)國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，假定A公司全年無(wú)其他納稅調(diào)整因素。（4）12月31日，根據(jù)股東大會(huì)批準(zhǔn)的2020年利潤(rùn)分配方案，A公司按實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10％提取盈余公積，分配現(xiàn)金股利40萬(wàn)元，企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14％的部分準(zhǔn)予扣除。