問(wèn)題已解決

某企業(yè)2021年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。全年已經(jīng)預(yù)繳稅款25萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，在境外繳納了20萬(wàn)元企業(yè)所得稅。該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款是（ ） 老師！這個(gè)怎么算？可以說(shuō)下解題思路？

84784947| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/25 15:05
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，計(jì)算過(guò)程如下 該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款=（200萬(wàn)+100萬(wàn)）*25%—25萬(wàn)—20萬(wàn)=30
2022 04/25 15:07
84784947
2022 04/25 15:09
不明白怎么解
朱小慧老師
2022 04/25 15:13
境內(nèi)所得是200，所得稅是200*25%=50已經(jīng)預(yù)繳25所以補(bǔ)稅50-25=25 境外所得稅=100*25%=25已經(jīng)在國(guó)外交了20，所以補(bǔ)稅是25-20=5 所以補(bǔ)稅合計(jì)=25+5=30
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