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、某企業(yè)2021年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。全年已經(jīng)預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，在境外繳納了20萬元企業(yè)所得稅。該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款是（ ）。 （1）抵免限額=100×25%=25(萬元）； （2）境外實(shí)繳=20(萬元)； （3）境內(nèi)、外所得的應(yīng)納稅額=200×25%+5-25=30(萬元)。 這個(gè)加5是什么意思？
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你好，境外實(shí)繳20萬，抵免限額取最小值 min(20,25)=20萬 ，5-25其實(shí)寫成25-5，就好理解了
2021 12/16 14:02
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