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實(shí)務(wù)
問題已解決
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。老師以上內(nèi)容我百度查的，我不太明白扣除什么意思，比如說A公司2021年?duì)I業(yè)收入是100000，成本80000，管理費(fèi)用20000（招待費(fèi)10000），本身我是沒有利潤(rùn)的，還要交企業(yè)所得稅嗎？
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你好，按照你說的數(shù)據(jù)，計(jì)算思路如下：
當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=100000*5‰=500
招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生=10000*60%=6000
那取小值，你的業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能扣除500元，需要調(diào)增10000-500=9500元
100000-80000-20000+9500=9500
9500*20%*12.5%=237.5
2022 04/24 15:51
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