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A公司2015年12月16日購入甲設備，成本3,000,000元。會計上采用年數(shù)總和法計提折舊，使用期限為5年。稅費規(guī)定采用直線法計提折舊，使用年限也是5年，預計無殘值。2017年之前享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率，但是從2017年1月1日開始稅率恢復為25%（假設A公司無法預期所得稅率的這一變動）。假設不存在其他會計與稅收差異，2015年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”賬戶余額為0，2016年至2018年計提折舊前稅前利潤分別為5,000,000元、6,000,000元和6,000,000元。A公司未對甲設備計提減值準備。假設預計未來能夠獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異。 要求： （1）做出2016-2018年相關業(yè)務的會計分錄。 （2）計算：A公司2016-2018年各年年末資產(chǎn)負債表上的遞延所得稅資產(chǎn)余額；A公司2016-2018年各年的所得稅費用的金額。

老師您好這個是題目 可以麻煩您按照題目順序解答詳細一些嗎 謝謝您

分兩步： 會計上的折舊： 2016年、2017年、2018年折舊額均為1000000，800000，600000元 賬面價值分別為2000000.1200000.600000 稅法上的折舊 2016年折舊＝3000000?5＝600000 年末賬面價值＝3000000-600000=2400000 2017年折舊＝600000 年末賬面價值＝1800000 2018年折舊＝600000 年末賬面價值＝1200000 再看一下賬面價值和計稅基礎的差異 2016年賬面價值小于計稅基礎，產(chǎn)生暫時性差異400000元，遞延所得稅資產(chǎn)＝60000元 2017年賬面價值小于計稅基礎，產(chǎn)生暫時性差異600000元，遞延所得稅負債＝150000元 調(diào)整前期遞延所得稅資產(chǎn)改變稅率后金額 400000??0.25-60000=40000 遞延所得稅資產(chǎn)余額250000 2018年賬面價值大于計稅基礎600000，需轉(zhuǎn)回前面確認過的遞延所得稅費用150000。 遞延所得稅資產(chǎn)余額250000-150000=100000

第一問的會計分錄是什么呀老師？

同學，我更正一下2016年的遞延所得稅資產(chǎn)應該是100000 分錄： 2016年 借：所得稅費用650000 遞延所得稅資產(chǎn)100000 貸：應交稅費——應交所得稅750000 2017年 借：所得稅費用1350000 遞延所得稅資產(chǎn)150000 貸：應交稅費——應交所得稅1500000 2018年 借：所得稅費用1650000 貸：應交稅費——應交所得稅1500000 遞延所得稅資產(chǎn)150000

您可以再幫我捋一下第二問更正后的嗎？謝謝您

同學，您是具體哪里不明白呢，我之前2016年的遞延所得稅按照0.15來算了，但實際要用0.25來算，所以我就更正了一下 2016年賬面價值小于計稅基礎，產(chǎn)生暫時性差異400000元，遞延所得稅資產(chǎn)＝100000元 2017年賬面價值小于計稅基礎，產(chǎn)生暫時性差異600000元，遞延所得稅負債＝150000 遞延所得稅資產(chǎn)余額250000 2018年賬面價值大于計稅基礎600000，需轉(zhuǎn)回前面確認過的遞延所得稅費用150000。 遞延所得稅資產(chǎn)余額250000-150000=100000