00:10:00
問題已解決
可以麻煩老師幫忙解答一下這道題嗎？步驟可以詳細(xì)一點嗎？謝謝老師！
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
收到，老師先看下截圖內(nèi)容。
2022 04/10 12:20
文文老師 
2022 04/10 12:33
2015年12月購入設(shè)備，入賬價值=3000000元
文文老師
2022 04/10 12:33
會計上，按年數(shù)總和法計提折舊，16年-18年折舊額為：
文文老師
2022 04/10 12:34
年數(shù)總和法，按5年，總年數(shù)=（1+5）*5/2=15年
文文老師
2022 04/10 12:34
則2016年計提折舊金額=3000000*5/15=1000000元
文文老師
2022 04/10 12:35
2017年計提折舊金額=3000000*4/15=800000元
文文老師
2022 04/10 12:35
2019年計提折舊金額=3000000*3/15=600000元
文文老師
2022 04/10 12:36
文文老師
2022 04/10 12:37
2016年固定資產(chǎn)賬面價值=3000000-1000000=2000000元
文文老師
2022 04/10 12:38
固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)=3000000-600000=2400000元
文文老師
2022 04/10 12:40
計稅基礎(chǔ)>賬面價值，形成可抵扣暫時性差異=2400000-2000000=400000元
文文老師
2022 04/10 12:40
確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)=400000*15%=60000元
文文老師
2022 04/10 12:41
16年分錄
借：遞延所得稅資產(chǎn) 60000
貸：所得稅費(fèi)用 60000
文文老師
2022 04/10 12:45
16年計提折舊前稅前利潤5000000元，應(yīng)交企業(yè)所得稅=（5000000+600000）*15%=840000元
文文老師
2022 04/10 12:46
16年確認(rèn)所得稅費(fèi)用=840000-60000=780000元。
文文老師
2022 04/10 12:47
后面思路類似，老師現(xiàn)在有點急事處理。先離開。
文文老師
2022 04/10 17:08
更正下數(shù)據(jù)
16年計提折舊前稅前利潤5000000元，應(yīng)交企業(yè)所得稅=（5000000-600000）*15%=660000元
16年確認(rèn)所得稅費(fèi)用=660000-60000=600000元
文文老師
2022 04/10 17:16
2017年稅率變化，調(diào)整對遞延所得稅資產(chǎn)期初余額的影響
文文老師
2022 04/10 17:18
對遞延所得稅資產(chǎn)期初余額的影響金額=60000/15%*（25%-15%）=40000元
文文老師
2022 04/10 17:20
調(diào)整后遞延所得稅資產(chǎn)期初余額=60000+40000=100000元
文文老師
2022 04/10 17:23
2017年 會計上，固定資產(chǎn)賬面價值=3000000-1000000-800000=1200000元
文文老師
2022 04/10 17:24
稅法上，固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)=3000000-600000-600000=1800000元
文文老師
2022 04/10 17:25
2017年?計稅基礎(chǔ)>賬面價值，形成可抵扣暫時性差異=1800000-1200000=600000元
文文老師
2022 04/10 17:29
2017年遞延所得稅資產(chǎn)余額=600000*25%=150000元
文文老師
2022 04/10 17:30
2017年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=150000-100000=50000元
文文老師
2022 04/10 17:31
借：遞延所得稅資產(chǎn) 50000
貸：所得稅費(fèi)用 50000
文文老師
2022 04/10 17:31
調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)40000元分錄
借：遞延所得稅資產(chǎn) 40000
貸：所得稅費(fèi)用 40000
文文老師
2022 04/10 17:34
16年計提折舊前稅前利潤5000000元，應(yīng)交企業(yè)所得稅=（6000000-600000）*25%=1350000元
文文老師
2022 04/10 17:34
借：所得稅費(fèi)用 1350000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 1350000
文文老師
2022 04/10 17:42
2017年確認(rèn)所得稅費(fèi)用=1350000-50000-40000=1260000元
文文老師
2022 04/10 17:45
2018年
會計上，固定資產(chǎn)賬面價值=1200000-600000=600000元
文文老師
2022 04/10 17:45
稅法上，固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)=1800000-600000=1200000元
文文老師
2022 04/10 17:47
2018年?計稅基礎(chǔ)>賬面價值，形成可抵扣暫時性差異=1200000-600000=600000元
文文老師
2022 04/10 17:48
2018年遞延所得稅資產(chǎn)余額=600000*25%=150000元
文文老師
2022 04/10 17:49
2018年 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=150000-150000=0元
文文老師
2022 04/10 17:50
2018年計提折舊前稅前利潤6000000元，應(yīng)交企業(yè)所得稅=（6000000-600000）*25%=1350000元
文文老師
2022 04/10 17:50
借：所得稅費(fèi)用 1350000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 1350000
文文老師
2022 04/10 17:51
以上解析為畢。供參考。
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