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問(wèn)題已解決
某金店為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)生業(yè)務(wù)： (1）零售純金首飾取得銷(xiāo)售額100000元，零售玉石首飾取得銷(xiāo)售額80000元，零售金基鑲嵌首飾取得銷(xiāo)售額50000元，零售鍍金首飾取得銷(xiāo)售額30000元。 (2）采取以舊換新的方式零售純金項(xiàng)鏈，實(shí)際收取價(jià)款350000元，零售價(jià)為450000元，收回的舊首飾價(jià)值100000元。 (3）將一批新的金手鏈發(fā)放給優(yōu)秀員工作為獎(jiǎng)勵(lì)，該批金手鏈耗用黃金600克，不含稅購(gòu)進(jìn)價(jià)為300元／克，無(wú)同類(lèi)首飾價(jià)格。 相關(guān)資料：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%。其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率10%。成本利潤(rùn)率6%。 1、零售業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。 A.6637.17 B.7964.60 C.10176.99 D.11504.42 2、以舊換新方式零售的純金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元 A.15486.73 B.17500 C.19911.50 D.22500 3、將新金手鏈獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元 A.9000 B.9473.68 C.9540 D.10042.11
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同學(xué)你好，1.金銀珠寶首飾、鉆石在零售環(huán)節(jié)交，玉石、鍍金首飾在生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)交，（100000+50000）/（1+13%）*5%=6637.17，選擇A。2.以舊換新應(yīng)該以實(shí)際收到的繳納稅，350000/（1+13%）*5%=15486.73，選擇A。3.無(wú)同類(lèi)價(jià)，組價(jià)計(jì)算，300*600*（1+6%）/（1-5%）*5%=10042.11，選D。
2022 04/22 19:37
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2022 04/22 21:49
甲地板廠(chǎng)生產(chǎn)實(shí)木地板，2021年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)
(1）甲廠(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)的實(shí)木地板 C ，不含稅價(jià)30萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物租金2萬(wàn)元、包裝物押金1萬(wàn)元。
(2）外購(gòu)一批實(shí)木素板，成本為50萬(wàn)元。甲廠(chǎng)將外購(gòu)素板加工成 A 型實(shí)木地板，當(dāng)月15號(hào)對(duì)外銷(xiāo)售40％取得不含稅收入50萬(wàn)元，當(dāng)月20號(hào)對(duì)外銷(xiāo)售40％取得不含稅收入60萬(wàn)元，并將剩余的20％贈(zèng)送給本廠(chǎng)的職工。
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2022 04/22 21:49
(3）乙地板廠(chǎng)受甲廠(chǎng)委托加工一批 B 型實(shí)木地板，甲廠(chǎng)提供原材料成本35.7萬(wàn)元，乙廠(chǎng)當(dāng)月完工并交付甲廠(chǎng)，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明收取輔助材料費(fèi)金額3萬(wàn)元、加工費(fèi)5萬(wàn)元。乙廠(chǎng)已代收代繳消費(fèi)稅。甲廠(chǎng)將收回的 B 型實(shí)木地板全部出售，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售金額60出售，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售金額60萬(wàn)元、稅額7.8萬(wàn)元。
其他相關(guān)資料：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。
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2022 04/22 21:50
1、甲廠(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)的實(shí)木地板 C 應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。
A.1.59
B.1.60
C.1.63
D.1.65
2、銷(xiāo)售 A 型實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元
A.4.25?
B.4.38
C.4.50
D.6.88
3、甲廠(chǎng)出售收回的 B 型實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元
A.3
B.2.3
C.0.82
D.0.7
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2022 04/22 21:50
老師能不能麻煩您在幫我看一下上面這題 我提問(wèn)卡用完了 非常感謝??！
84785040
2022 04/22 21:52
1、甲廠(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)的實(shí)木地板 C 應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。
A.1.59
B.1.60
C.1.63
D.1.65
2、銷(xiāo)售 A 型實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元
A.4.25?
B.4.38
C.4.50
D.6.88
3、甲廠(chǎng)出售收回的 B 型實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元
A.3
B.2.3
C.0.82
D.0.7
小萬(wàn)老師 
2022 04/22 21:59
你等一下，我看看這個(gè)哈
小萬(wàn)老師
2022 04/22 22:24
1.收取包裝物租金需要合并到銷(xiāo)售額，押金在收取時(shí)不并入，在沒(méi)收押金或收取1年以上才并入銷(xiāo)售額，（30+2/（1+13%））*5%=1.59，選擇A。
2.外購(gòu)用于連續(xù)生產(chǎn)的，可以抵扣外購(gòu)時(shí)的消費(fèi)稅，（50+60+（50+60）/（40%+40%）*20%）*5%-50*5%=4.38，這里因?yàn)橛糜诼毠じ＠枰曂N(xiāo)售，按照當(dāng)月平均價(jià)格計(jì)算。，選擇B。
3.受托方的計(jì)稅價(jià)格=35.7+3+5=43.7低于出售價(jià)格60，因此出售需要交稅，代收代繳消費(fèi)稅的消費(fèi)稅可抵扣，60*5%-43.7/（1-5%）*5%=0.7，選擇D
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