某貨物運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)取得貨物運輸收入,開具增值稅專用發(fā)票注明不含稅運費收入200萬元;收取價外收入5.45萬元,開具增值稅普通發(fā)票。 (2)將部分自有車輛對外出租,取得租金開具增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金50萬元。 (3)購進(jìn)汽車8輛,取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,發(fā)票上注明價款100萬元,將其中1輛用于單位辦公使用。 (4)全月共支付汽車維修費合計金額9.04萬元,均取得增值稅專用發(fā)票。 (5)購進(jìn)汽油取得增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元,款項已支付。 (6)銷售已使用5年未抵扣進(jìn)項稅額的小汽車一輛,共收取價款1.03萬元。 企業(yè)取得的進(jìn)項稅額抵扣憑證均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。 要求:計算2019年9月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額。
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速問速答當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項稅額是100*13%+9.04/1.13*13%+60*13%=21.32
當(dāng)期項稅額的計算是200*9%+5.45/1.09*9%+50*13%+1.03/1.03*2%=24.97
計算2019年9月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額24.97-21.32=3.65
2022 04/21 14:54
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