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老師，在做匯算清繳，小規(guī)模納稅人去年9月份固定資產(chǎn)報廢，賬上原值87330.00，當(dāng)年折舊額8,022.09多計提了折舊額3672.03，累計折舊額為73591.77，固定資產(chǎn)清理金額就少了3672.03，2022年年初調(diào)整過來了，資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表賬載金額按著賬上填寫，稅收金額中的折舊額按8022.09-3672.03寫對吧？那資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表，固定資產(chǎn)報廢賬載金額我按未調(diào)整過來的87330-73591.77填寫，稅收金額中的賬載金額 3672.03，這樣沖減掉對嗎？
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同學(xué)你好，首先要弄清楚多計提是什么時候計提的。另外固定資產(chǎn)清理金額變化，但是實際上稅前扣除的金額沒有變化，因為你的固定資產(chǎn)清理無論多了還是少了最后都進(jìn)入本年利潤里面去了，折舊多計提少計提最后也是到本年利潤里去了，你不能只看一個方向，既然是調(diào)整肯定是兩個科目變動，且這兩個科目都影響本年利潤。你這樣填相當(dāng)于納稅調(diào)減了。
2022 04/20 20:48
84785008 
2022 04/20 23:59
老師，21年當(dāng)年做賬多計提累計折舊，那我應(yīng)該怎么調(diào)這表呢，麻煩老師在解答下啊
84785008
2022 04/21 00:02
22年年初通過以前納稅調(diào)整，多計提的折舊費和固定資產(chǎn)清理通過以前年度損益調(diào)整了，以前年度損益調(diào)整余額為3672.03
84785008
2022 04/21 00:07
我這資產(chǎn)折舊納稅調(diào)整明細(xì)表調(diào)增，資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整表調(diào)減，不是平了？
楊揚老師 
2022 04/21 00:33
去年多計提折舊，去年又已經(jīng)把該資產(chǎn)賣出去了，為什么還要這么麻煩的調(diào)整呢？
楊揚老師
2022 04/21 00:34
調(diào)來調(diào)去都不會影響去年的利潤了呀
楊揚老師
2022 04/21 00:36
無論累積折舊是多計提還是少計提資產(chǎn)處置的時候都是差額計入固定資產(chǎn)清理，而固定資產(chǎn)清理最后影響的還是處置損益，最后都?xì)w集在本年利潤里面去了。
84785008
2022 04/21 01:01
是都在利潤里，賬上累計折舊分錄錯了，今年通過以前年度損益調(diào)整年初給調(diào)整過來了，匯算清繳的就迷糊了，資產(chǎn)折舊和資產(chǎn)報廢賬載金額是調(diào)表不調(diào)賬按著正確的沒多計提的折舊額填寫？資產(chǎn)折舊賬載金額填8033-3672.03跟稅收金額一樣，資金報廢也是填寫跟稅收金額一樣？
84785008
2022 04/21 01:03
折舊分錄做了，會計上次年不用做調(diào)整？
楊揚老師
2022 04/21 01:08
資產(chǎn)已經(jīng)報廢了在申報匯算清繳報表的時候就可以不用管這項資產(chǎn)的原值了和折舊了，報廢了，資產(chǎn)原值和折舊都對沖完了沒有金額了。即使當(dāng)時折舊錯了，差錯也歸集到了本年利潤，為什么以前年度損益調(diào)整還會有余額呢？
楊揚老師
2022 04/21 01:10
調(diào)整了折舊額對以前年度利潤的影響，報廢損益對以前年度利潤的影響也要調(diào)整呀，且金額是一樣的，一借一貸，以前年度損益調(diào)整科目余額應(yīng)該是0呀
楊揚老師
2022 04/21 01:11
你調(diào)整的結(jié)果為什么還有余額呢？
84785008
2022 04/21 13:16
老師，以前年度損益調(diào)整是沒余額的，平了，不好意思，經(jīng)驗不足，害怕填錯，我就糾結(jié)資產(chǎn)折舊的帳載折舊金額按沒多計提的數(shù)填寫還是多計提的數(shù)？資產(chǎn)報廢賬載金額怎么填寫？總的是沒影響，就是表不知道怎么填
楊揚老師
2022 04/21 13:20
這項資產(chǎn)已經(jīng)報廢了，匯算清繳就可以不用管這些金額了，什么都不用調(diào)，不影響利潤總額，不要弄得太復(fù)雜了。
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