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增值稅進項留底 退稅，收到錢怎么做分錄？
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參考《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅〔2011〕107號）第三條第二項規(guī)定，企業(yè)收到退稅款項的當(dāng)月，應(yīng)將退稅額從增值稅進項稅額中轉(zhuǎn)出。
收到退還的期末留抵時，會計分錄：
借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
2022 04/19 21:11
84784957 
2022 04/19 21:17
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）這個科目從哪里轉(zhuǎn)過來呢？
郭老師 
2022 04/19 21:18
這就是一個單獨的科目，不允許抵扣的進項都從這里面走。這個科目月末可以結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅里面去。
84784957
2022 04/19 21:22
我現(xiàn)在已經(jīng)把進項留底稅額全部轉(zhuǎn)到 應(yīng)交稅費 未交增值稅的借放了。老師說的分錄有點暈，能麻煩寫下整套的嗎？ 從應(yīng)交增值稅 進項稅額 開始 到收錢？
郭老師
2022 04/19 21:28
借管理費用或者是庫存商品
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項
貸銀行存款退稅
借銀行存款
貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項轉(zhuǎn)出
結(jié)轉(zhuǎn)借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項轉(zhuǎn)出
貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項
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