免費(fèi)問(wèn)答

甲公司為增值稅一般納稅人,適 用增值稅的稅率為13%。2020年12 月1日,甲公司“應(yīng)收賬款”科 目借方余額為500萬(wàn)元,“壞賬準(zhǔn) 備”科目貸方余額為25萬(wàn)元,該 公司通過(guò)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn) 特征進(jìn)行分析,確定計(jì)提壞賬準(zhǔn) 備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的 5%.12月份,甲公司發(fā)生如下相關(guān) 業(yè)務(wù): (1)12月5日,向乙公司賒銷商品 一批,按商品價(jià)目表明的價(jià)格計(jì) 算的金額為1000萬(wàn)元(不含增值 稅)由于成批銷售,甲公司給予 乙公司10%的商業(yè)折扣。滿足收入 確認(rèn)條件 (2)12月9號(hào),因客戶破產(chǎn),有應(yīng) 收賬款40萬(wàn)元不能收回,確認(rèn)為 壞賬 (3)12月11日收到乙公司前欠銷 貨款500萬(wàn)元,存入銀行 (4)12月21日,收到已轉(zhuǎn)銷為壞 賬的應(yīng)收賬款10萬(wàn)元,存入銀行