甲公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為13%。2020年12月1日,甲公司“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬(wàn)元,“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬(wàn)元,該公司通過對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析,確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。 12月份,甲公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù): (1)12月5日,向乙公司賒銷商品一批,按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬(wàn)元(不含增值稅),由于是成批銷售,甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣。滿足收人確認(rèn)條件。 (2)12月9日,因客戶破產(chǎn),有應(yīng)收賬款40萬(wàn)元不能收回,確認(rèn)為壞賬 (3)12月11日,收到乙公司前欠的銷貨款500萬(wàn)元,存入銀行。 (4)12月21日,收到已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬(wàn)元,存入銀行。 (5)12月30日,向丙公司銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元,增值稅稅額為13萬(wàn)元,滿足收人確認(rèn)條件
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查看更多- 甲公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅的稅率為13%。2020年12月1日,甲公司“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬(wàn)元,“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬(wàn)元,該公司通過對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析,確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%.12月份,甲公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù): (1)12月5日,向乙公司賒銷商品一批,按商品價(jià)目表明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬(wàn)元(不含增值稅)由于成批銷售,甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣。滿足收入確認(rèn)條件 (2)12月9號(hào),因客戶破產(chǎn),有應(yīng)收賬款40萬(wàn)元不能收回,確認(rèn)為壞賬 (3)12月11日收到乙公司前欠銷貨款500萬(wàn)元,存入銀行 (4)12月21日,收到已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬(wàn)元,存入銀行 (5)12月30日,向丙公司銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn),增值稅稅額為13萬(wàn)元,滿足收入 723
- 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%。2019年12月1日,甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬(wàn)元,“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬(wàn)元,企業(yè)通過對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析,確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。12月份,甲企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)12月5日,向乙企業(yè)賒銷商品一批,商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1 000萬(wàn)元(不含增值稅),由于是成批銷售,甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。(2)12月9日,一客戶破產(chǎn),根據(jù)清算程序,有應(yīng)收賬款40萬(wàn)元不能收回,確認(rèn)為壞賬。 123
- 云南騰沖奇美公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%。2020年12月1日,甲公司“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬(wàn)元,“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬(wàn)元,公司通過對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析,確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。12月,該公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù): 1、12月5日,向乙公司賒銷商品一批,按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬(wàn)元(不含增值稅),由于是成批銷售,甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣。 2、12月9日,一客戶破產(chǎn),根據(jù)清算程序,有應(yīng)收賬款40萬(wàn)元不能收回,確認(rèn)為壞賬。3、12月11日,收到乙公司前欠的銷貨款500萬(wàn)元,存人銀行。4、12月21日,收到2019年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬(wàn)元,存入銀行。 根據(jù)上述資料,編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 1096
- 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,銷售商品為其主營(yíng)業(yè)務(wù),適用的增值稅稅率為13%,2016年12月1日,甲企業(yè)“應(yīng)收”科目為借方余額500萬(wàn)元,“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬(wàn)元。企業(yè)通過對(duì)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析,確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的0.5%。12月份,甲企業(yè)發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)12月5日,向乙企業(yè)賒銷商品一批,按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的含稅金額為1355萬(wàn)元,由于是成批銷售,甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣,該銷售符合收入確認(rèn)條件,另甲公司代對(duì)方(乙公司)墊付了5000元 (2)12月9日,客戶破產(chǎn),根據(jù)清算程序,有應(yīng)收賬款40萬(wàn)元不能收回, 確認(rèn)為壞賬。 (3)12月11日,收到乙企業(yè)的銷貨款500萬(wàn)元存入銀行。 (4)12月21日,收到2015年作為壞賬已經(jīng)轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款10萬(wàn)元存入銀行。 222
- 5.甲公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%。2020年12月1日,甲公司“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬(wàn)元,“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬(wàn)元,公司通過對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析,確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。要求:編制(1)-(3)會(huì)計(jì)分錄(以萬(wàn)元為單位) 12月甲公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)9日,一客戶破產(chǎn),根據(jù)清算程序,有應(yīng)收賬款20萬(wàn)元不能收回,確認(rèn)為壞賬。 (2)21日,收到2018年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬(wàn)元,存入銀行。 (3)31日甲公司年末經(jīng)減值測(cè)試,甲公司應(yīng)計(jì)提18萬(wàn)壞賬準(zhǔn)備。 106
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查看更多- 下圖這道題問題2,業(yè)務(wù)1,進(jìn)項(xiàng)稅額=50*0.13+3/1.09*0.09+40*0.98*0.13=11.84 業(yè)務(wù)2,進(jìn)項(xiàng)稅額=170*1.003*1.1/0.7*0.13+12/1.09*0.09=35.82 業(yè)務(wù)3,進(jìn)項(xiàng)稅額=2/1.13*0.13=0.23 業(yè)務(wù)4,銷項(xiàng)稅額=(400+100*50%)*0.13=58.5 業(yè)務(wù)5,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=4*0.13+1.86*0.09=0.69 業(yè)務(wù)6,銷項(xiàng)稅額=18*1.05/(1-36%)*0.13*30%=1.15 綜上,本月應(yīng)納增值稅=1.15+0.69+58.5-0.23-35.82-11.84=12.45萬(wàn)元,ABCD都不是,哪一步做錯(cuò)了,請(qǐng)指出,謝謝老師! 昨天
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