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實(shí)務(wù)
問題已解決
你好老師，企業(yè)所得稅匯算時(shí)，納稅調(diào)整增，納稅調(diào)增額賬務(wù)怎么處理，就是納稅調(diào)增增加額要怎么寫分錄呢
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你好，匯算清繳納稅調(diào)增，不用調(diào)整會(huì)計(jì)賬的
2022 04/18 14:35
84785037 
2022 04/18 14:43
老師，不調(diào)整會(huì)計(jì)賬的話，資產(chǎn)負(fù)債表中：未分配利潤(rùn)的期末余額減年初余額后的金額和利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)金額，就無法有對(duì)應(yīng)的勾稽關(guān)系了呢
小鈺老師 
2022 04/18 14:48
你好，匯算清繳只是調(diào)整前期預(yù)交企業(yè)所得稅的錯(cuò)誤和會(huì)計(jì)賬務(wù)和稅法之間的差異，調(diào)增調(diào)減不用更改會(huì)計(jì)賬，調(diào)整后，所得稅費(fèi)不一致的，直接做分錄
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅。
匯算清繳表格上的利潤(rùn)和會(huì)計(jì)賬上的利潤(rùn)沒有直接關(guān)系的呢
84785037
2022 04/18 15:00
沒有直接關(guān)系嗎，那如果是這樣的話，會(huì)計(jì)賬和匯算申報(bào)在利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)這個(gè)科目的余額就有差異了嗎
小鈺老師
2022 04/18 15:03
你好，是有差異呀，因?yàn)闀?huì)計(jì)做賬口徑和稅法之間存在差異呀！
小鈺老師
2022 04/18 15:05
你看固定資產(chǎn)折舊，會(huì)計(jì)上講究收入成本費(fèi)用對(duì)用，但是稅收可以一次性抵扣，這種抵扣暫時(shí)存在，但是總量不會(huì)變，稅務(wù)報(bào)表的設(shè)置也反應(yīng)了這個(gè)，一般都會(huì)顯示賬面價(jià)值和稅收基礎(chǔ)
84785037
2022 04/18 15:10
哦，老師的意思是，因?yàn)闀?huì)計(jì)口徑和稅務(wù)口徑本來都存在差異，所以納稅調(diào)增額不做會(huì)計(jì)賬，這種差異就不用去管他
小鈺老師
2022 04/18 15:11
是的，匯算清繳調(diào)增調(diào)減不用管的，只要該記的費(fèi)用都記了，該記的收入都記了就行。
84785037
2022 04/18 15:23
謝謝老師
小鈺老師
2022 04/18 15:25
不客氣呢，工作順利
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