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某股份有限公司(以下簡稱A公司)2014年度的有關(guān)資料如下:(1)本年利潤總額為480萬元,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元,支付的稅收罰款20萬元,國債利息收入10萬元,其他納稅調(diào)整增加額20萬元,其他納稅調(diào)整減少額30萬元。遞延所得稅資產(chǎn)年初余額30萬元,年末余額35萬元。遞延所得稅負(fù)債年初余額40萬元,年末余額47.5萬元。(2)A公司年初未分配利潤為貸方80萬元。(3)按稅后利潤的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。(4)向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬元。要求:①計(jì)算本期應(yīng)交所得稅及所得稅費(fèi)用,并編制分錄②編制計(jì)提盈余公積分錄③向投資者宣告分配現(xiàn)金股利分錄應(yīng)納稅所得額
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答（1）應(yīng)納稅所得額=480+(50-30)+20-10+20-30=500
?應(yīng)交所得稅稅=500*25%=125
所得稅費(fèi)用=125+（47.5-40）-（35-30）=127.5
借：所得稅費(fèi)用 127.5
? ? ? ?遞延所得稅資產(chǎn) 5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 125
? ? ? 遞延所得稅負(fù)債 7.5
（2）凈利潤=480-127.5=352.5
借：利潤分配-提取法定盈余公積 35.25
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-提取任意盈余公積 17.625
貸：盈余公積-法定盈余公積 35.25
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-任意盈余公積 17.625
（3）
借：利潤分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 100
? ? 貸：應(yīng)付股利 100
2022 04/18 14:26
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