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生產(chǎn)制造企業(yè)，生產(chǎn)的產(chǎn)品有出口退稅的 有不出口的，分錄核算是否一樣不含稅？如：原材料采購入庫，原材料領(lǐng)用出庫，產(chǎn)成品入庫，產(chǎn)成品出庫。還有最后的出庫產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)銷售費用都是按不含稅金額么？ 區(qū)別是只在最后結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時內(nèi)銷的有銷項稅 出口的直接做收入無銷項？
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你好，分錄一樣的，就是出口的少一個應(yīng)交稅費．
原材料購入分錄也是樣的
出口產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本．
結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本都是不含稅的金額，
增值稅是價外稅，不參與成本計算的
2022 04/18 09:25
84785014 
2022 04/18 09:30
因為應(yīng)交稅費銷項和進(jìn)項抵扣 所以寫出都是不含稅的銷項也要寫出來。出口不是不能抵扣進(jìn)項么？也都是一樣不含稅做賬么？成本出庫結(jié)轉(zhuǎn)也是不含稅，只是銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)直接寫主營收入還是不含稅的，也不抵扣怎么解釋？
張壹老師 
2022 04/18 09:33
你好，出口是退稅的，你所有材料的進(jìn)項稅都要分開寫，一樣的計算成本．只是出口的產(chǎn)品沒有銷項稅．你的所有進(jìn)項稅認(rèn)證后抵扣你內(nèi)銷的銷項稅后，還有余額，就可以申請退還出口產(chǎn)品耗用的進(jìn)項稅
84785014
2022 04/18 09:36
從入庫材料 領(lǐng)用材料 到入庫產(chǎn)品出庫產(chǎn)品全部不含稅做賬。最后出口的產(chǎn)品出庫怎么做分錄？也是借 應(yīng)收 貸主營 貸應(yīng)交稅-銷項么？三級科目是什么？ 然后正常都抵扣，抵扣后再把屬于出庫的進(jìn)項去稅務(wù)局退稅么？還是填申報表的時候就要分開需要退部分填寫？
張壹老師
2022 04/18 09:39
你好，產(chǎn)品出庫就是銷售，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營業(yè)務(wù)成
貸：庫存商品
出口產(chǎn)品沒有銷項稅
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
退稅你是申報增值稅后，再申報出口退稅，再退稅的
84785014
2022 04/18 09:41
沒有銷項 那申報增值稅的時候其實數(shù)據(jù)按余額表銷項數(shù)據(jù)就是內(nèi)銷的數(shù)據(jù)。那出口的銷項是否需要自己根據(jù)主營收入金額 根據(jù)13%稅率自己算出銷項然后填寫退稅系統(tǒng)和增值系統(tǒng)免抵退稅欄？因為分錄不寫銷項，余額表銷項也只是內(nèi)銷的
張壹老師
2022 04/18 09:45
你好，沒有銷項，報增值稅也是要報收入的，在免抵退稅欄申報收入．
也不要你算銷項稅的．
應(yīng)交增值稅－銷項稅的金額就是內(nèi)銷的銷項稅金額
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