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加速折舊在什么時間可享受，填制申報表時間需注意什么
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你好，這個根據(jù)咱們賬務(wù)處理的時間，現(xiàn)在固定資產(chǎn)入賬就可以一次性折舊完畢，就屬于加速折舊
2022 04/18 08:18
84784984 
2022 04/18 08:26
固定資產(chǎn)是21年6月還有11月購入的
84784984
2022 04/18 08:27
在去年的季度企業(yè)所得稅申報時均未申報一次性扣除，那在匯算清繳時可申報？
小寶老師 
2022 04/18 08:28
如果前期你們正常折舊，那么可以在中途任何時點加速折舊，然后先后賬務(wù)處理，再在匯算是據(jù)實填報加速折舊表就可以
84784984
2022 04/18 08:28
您說的賬務(wù)處理是怎樣的？
小寶老師
2022 04/18 08:29
和您正常折舊的分錄是一樣的，借費用貸累計折舊，只不過是把剩余的待折舊金額一次性計入費用
84784984
2022 04/18 08:30
那您的意思會計上和稅務(wù)上一致？
小寶老師
2022 04/18 08:32
對的呀，都選擇了加上，賬務(wù)都可以同步處理
84784984
2022 04/18 08:45
那一次性折舊 之前的年限平均法的折舊就沒有影響吧 不用更改的 假如折舊3年，年限平均法，那就是按照3年折舊的總數(shù)-已計提的數(shù)額得出的結(jié)果作為補提的賬務(wù)處理?
小寶老師
2022 04/18 08:46
是的，之前的不用管，只把剩余的一次計提折舊就可以了
84784984
2022 04/18 08:47
那這樣的話，后期的申報不得逐步調(diào)增？
小寶老師
2022 04/18 08:49
加速折舊就結(jié)束了呀，稅會沒有差異了就
84784984
2022 04/18 08:52
意思是說，以后也不在進行折舊，同時再申報企業(yè)所得稅時也不用再填寫關(guān)于固定資產(chǎn)的報表？
小寶老師
2022 04/18 08:56
是的，等于你這個資產(chǎn)完成折舊了
84784984
2022 04/18 09:00
那遞延所得稅和一次性折舊沒關(guān)嗎
小寶老師
2022 04/18 09:01
沒有關(guān)系，沒有一點關(guān)系，這個是同步處理，不存在差異
84784984
2022 04/18 09:05
網(wǎng)上看到的 我也不太理解 這才來請教老師
小寶老師
2022 04/18 09:08
同學(xué)，如果你賬務(wù)和稅務(wù)申報的同步都進行了加速折舊這個是不涉及的差異的。
84784984
2022 04/18 09:15
為甚么網(wǎng)上的賬務(wù)處理還有遞延所得稅呢
84784984
2022 04/18 09:16
或者說 會計上和稅法上到底有差異嗎
小寶老師
2022 04/18 09:45
這個理解的關(guān)鍵點在于你的賬務(wù)處理是不是和匯算同步，假如你賬務(wù)上沒有加速折舊，只是匯算填了加速折舊就會存在暫時性差異，如果賬上也處理就不會
84784984
2022 04/18 10:10
就是說，可以在賬上一次做完折舊，同時稅務(wù)申報一次性扣除，后期賬務(wù)就沒有關(guān)于折舊的賬務(wù)，同時申報就按照當(dāng)期的賬務(wù)報表直接申報即可，這就是會計和稅法無差異;另一種，賬務(wù)上按月折舊不變，只是在當(dāng)年的匯算清繳一次性申報，之后年度的匯算清繳調(diào)增（即對應(yīng)年度賬上的折舊額調(diào)增），就是存在差異，這兩種的處理方式都可以？
84784984
2022 04/18 10:13
假如選擇了后者（暫時性差異），遞延所得稅費用的賬是必須要做的嗎
小寶老師
2022 04/18 10:29
是的，你的上一段描述完全正確，可以不做有的人確認麻煩，但是要單獨記錄
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