免費(fèi)問答

老師??小規(guī)模納稅人開專票也可以這樣嗎？借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅?貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅，

您好同學(xué)，小規(guī)模納稅人進(jìn)行如下處理 ---------------------------------------- ? ? ? ?小規(guī)模納稅人已預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄如何處理? 小規(guī)模納稅人已預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄如下: 1、預(yù)交時(shí), 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸:銀行存款 2、實(shí)交時(shí),扣除已預(yù)交金額后按差額上交, 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸:銀行存款 退回多繳的增值稅作相反分錄.小規(guī)模納稅人只設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅一個(gè)會(huì)計(jì)科目核算增值稅的應(yīng)繳、已繳及多繳或欠繳. 《財(cái)政部關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定》: 1、企業(yè)上繳增值稅時(shí),借記應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金),小規(guī)模納稅企業(yè)記入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅科目,貸記銀行存款科目.收到退回多繳的增值稅,作相反的會(huì)計(jì)分錄. 2、小規(guī)模納稅企業(yè),仍可沿用三欄式賬戶,核算企業(yè)應(yīng)繳、已繳及多繳或欠繳的增值稅.