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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲企業(yè)系上市公司,按年對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)表(1)2018年3月6日甲企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入一批X公司發(fā)行的股票100萬股,取得時(shí)公允價(jià)值為每股為52元含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為每股0.2元,另支付交易費(fèi)用5萬元,全部恰款以行存款支付。甲企業(yè)根據(jù)其管理該證券的業(yè)務(wù)模式和其合同現(xiàn)金流量特征,將該證券分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融產(chǎn)(2)2018年3月16日收到最初變付價(jià)款中所含的現(xiàn)金股利(3)2018年12月31日,該股票公允價(jià)值為每股4.5元4)2019年3月15日,X公司宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利為每股0.3元。(5)2019年3月21日,收到現(xiàn)金股利。(6)2019年12月31日,該股票公允價(jià)值為每股5.3元7)2020年3月16日,將該股票全部處置,每股5.1元,交易費(fèi)用為5萬元要求:編制該金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄
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同學(xué)您好，
1、2018年3月6日，
借：其他權(quán)益工具投資—成本? 505 【（5.2-0.2）*100+5】
? ? 應(yīng)收股利? 20? （0.2*100）
? 貸：銀行存款? 525
（2）2018年3月16日，
借：銀行存款? 20
? 貸：應(yīng)收股利? 20
（3）2018年12月31日，
借：其他綜合收益? 55 （505-4.5*100）
? 貸：其他權(quán)益工具投資—公允價(jià)值變動(dòng)? 55
（4）2019年3月15日，
借：應(yīng)收股利? 30? ?（0.3*100）
? 貸：投資收益? 30
（5）2019年3月21日，
借：銀行存款? 30
? 貸：應(yīng)收股利? 30
（6）2019年12月31日，
借：其他權(quán)益工具投資—公允價(jià)值變動(dòng)? 80? （5.3*100-4.5*100）
? 貸：其他綜合收益? 80
（7）2020年3月16日，
借：銀行存款? ?505? （5.1*100-5）
? ? 利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)? 25
? 貸：其他權(quán)益工具投資—成本? 505
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —公允價(jià)值變動(dòng)? 25? （80-55）
借：其他綜合收益? 25
? 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)? 25
2022 04/13 22:55
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