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實(shí)務(wù)
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當(dāng)期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異是什么意思老師 您能給我舉個(gè)例子嗎 它和遞延所得稅資產(chǎn)有什么區(qū)別 它為什么就是當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的增項(xiàng)
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)你好
可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。在可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期，符合確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的情形：
①資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)
②負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異，在其產(chǎn)生當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的情形：
①資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
②負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)
2022 04/13 14:33
84785040 
2022 04/13 14:35
當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤%2b當(dāng)期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異 老師 這個(gè)公式什么意思
樸老師 
2022 04/13 14:42
同學(xué)你好
應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異+本期發(fā)生影響損益的永久性差異-本期發(fā)生的影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異?
是這樣的
84785040
2022 04/13 14:45
老師 您能給我舉個(gè)例子嗎 關(guān)鍵是我不明白這個(gè)公式是啥意思?。。?！非常感謝
樸老師
2022 04/13 14:50
同學(xué)你好
本期發(fā)生影響損益的永久性差異，如果是免稅收入的，用負(fù)號(hào)表示。
比如資產(chǎn)有一項(xiàng)存貨，原值100，減值損失20，那么賬面價(jià)值=80.稅法認(rèn)為這損失是你估計(jì)的，計(jì)稅基礎(chǔ)還是100.沒有到處置的時(shí)候，不算真的損失，所以你要納稅調(diào)增20 。那就是會(huì)計(jì)利潤+20.這個(gè)20是允許以后實(shí)現(xiàn)了可以扣除的，減少以后的應(yīng)納稅所得額，屬于可抵扣暫時(shí)差異，屬于抵押所得稅資產(chǎn)。
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