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《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》第十三條同時規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。” 在這個規(guī)定下，如果企業(yè)未來幾年連續(xù)虧損，仍然需要計提遞延所得稅資產(chǎn)對嗎？ 如果在未來幾年虧損下仍然計提做了如下的分錄： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用 如果做了上述這個分錄，是不是代表企業(yè)虛增資產(chǎn)？導(dǎo)致未分配利潤不實
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如果企業(yè)未來幾年連續(xù)虧損，企業(yè)很可能無法取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額，所以，不需要計提遞延所得稅資產(chǎn)
2022 04/12 22:10
84785024 
2022 04/12 22:34
老師，那如果在上述這種情況下，審計非讓計提這個分錄
借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用
對資產(chǎn)和利潤會有什么影響？會導(dǎo)致企業(yè)虛增資產(chǎn)、未分配利潤不實嗎（因所得稅費用在貸方）
李老師. 
2022 04/12 22:44
同學(xué)你好，如果你有未來幾年的損益預(yù)測，且為虧損，個人認(rèn)為審計也不應(yīng)該要求必須做這個分錄
84785024
2022 04/12 22:44
謝謝老師！
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