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我司申報企業(yè)所得稅，季度可以享受小微減免，年度不符合，享受不了，那賬務(wù)怎么處理？1、如1季度末計提：借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅； 2、下個月申報后， 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅，貸：營業(yè)外收入； 3、到三季度或年度無法享受時，借：所得稅（當期+前期享受減免），貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅； 疑問：那前期享受減免計入營業(yè)外收入科目金額直接轉(zhuǎn)入本年利潤了，所以營業(yè)外收入科目計的減免稅不用做任何調(diào)整是嗎
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你前期小微企業(yè)的減免， 你應(yīng)該直接按減免后的金額計提所得稅費用，不需要確認營業(yè)外收入的
2022 04/12 17:12
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