問(wèn)題已解決

中企業(yè)為居民企業(yè)，2018年有關(guān)收支情況如下。 (1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收人4000萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)，國(guó)憤利息收人50p(2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元。 3支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元，支付給客戶(hù)的違約金10萬(wàn)元。 (4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。 (5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬(wàn)元。 要求：計(jì)算應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)） 接受捐贈(zèng)收人100萬(wàn)元。

84785002| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/12 15:28
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職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算是 4000+100+50-50-500-50-10-150-2000=1390
2022 04/12 15:37
暖暖老師
2022 04/12 15:37
國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減50
暖暖老師
2022 04/12 15:39
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除50*60%=30 4000*0.005=20納稅調(diào)增50-20=30
暖暖老師
2022 04/12 15:39
廣告費(fèi)廣告費(fèi)扣除限額4000*0.15=600全都扣除
暖暖老師
2022 04/12 15:40
司法機(jī)關(guān)納稅調(diào)增20
暖暖老師
2022 04/12 15:40
營(yíng)業(yè)外支出納稅調(diào)增100+50=150
暖暖老師
2022 04/12 15:41
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是 1390-50+30+20+150=1540 應(yīng)交所得稅1540*0.25=385
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