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這個(gè)有點(diǎn)復(fù)雜的，學(xué)員

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老師寫完發(fā)你的，學(xué)員

一、1、審計(jì)抽樣的含義是如下的

2、審計(jì)抽樣的含義如下的：

（1）審計(jì)抽樣是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)具有審計(jì)相關(guān)性的總體中低于100%的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)整個(gè)總體得出結(jié)論提供合理基礎(chǔ)。

（2）是指內(nèi)部審計(jì)人員在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中，采用適當(dāng)?shù)某闃臃椒◤谋粚彶楹驮u(píng)價(jià)的審計(jì)總體中抽取一定數(shù)量有代表性的樣本進(jìn)行測(cè)試，以樣本審查結(jié)果推斷總體特征并作出相應(yīng)結(jié)論的過程。

3、選取樣本時(shí)對(duì)代表性的考慮

（1）代表性：是指在既定的風(fēng)險(xiǎn)水平下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)樣本得出的結(jié)論，與對(duì)整個(gè)總體實(shí)施與樣本相同的審計(jì)程序得出的結(jié)論類似。

（2）應(yīng)用原則：只有當(dāng)從抽樣總體中選取的樣本具有代表性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才能根據(jù)樣本項(xiàng)目的測(cè)試結(jié)果推斷出有關(guān)總體的結(jié)論

（3）代表性的判斷標(biāo)準(zhǔn)：樣本的選取是無偏向的，該樣本通常就具有了代表性

（4）影響代表性的因素：樣本整體、如何選取樣本、錯(cuò)報(bào)的發(fā)生率

3、審計(jì)抽樣應(yīng)具備的三個(gè)特征:

（1）對(duì)具有審計(jì)相關(guān)性的總體中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序

（2）所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)(但不定機(jī)會(huì)均等)

（3） 可以根據(jù)樣本項(xiàng)目的測(cè)試結(jié)果推斷出有關(guān)抽樣總體的結(jié)論

4、審計(jì)抽樣的特點(diǎn)是如下的

（1）抽樣審計(jì)不同于詳細(xì)審計(jì)。詳細(xì)審計(jì)是指百分百地審計(jì)對(duì)象總體中的全部項(xiàng)目，并根據(jù)審計(jì)結(jié)果形成審計(jì)意見。而抽樣審計(jì)是從審計(jì)對(duì)象總體根據(jù)統(tǒng)計(jì)原理選取部分樣本進(jìn)行審計(jì)，并根據(jù)樣本推斷總體并發(fā)表審計(jì)意見。

（2）審計(jì)抽樣不能等同于抽查。抽查作為一種技術(shù)，可以用于審前調(diào)查、確定審計(jì)重點(diǎn)、取得審計(jì)證據(jù)，在使用中無嚴(yán)格要求。而審計(jì)抽樣作為一種審計(jì)方法，需運(yùn)用統(tǒng)計(jì)原理，并嚴(yán)格按規(guī)定的程序和抽樣方法的要求實(shí)施。

（3）抽樣審計(jì)一般可用于逆查、順查、函證等審計(jì)程序，也可用于符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試;但審計(jì)師在進(jìn)行詢問、觀察、分析性復(fù)核時(shí)則不宜運(yùn)用審計(jì)抽樣。

二1、審計(jì)抽樣適合哪些程序

2、有些審計(jì)程序可以使用審計(jì)抽樣，有些審計(jì)成則不宜使用審計(jì)抽樣。

　　(1)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序不可以使用審計(jì)抽樣。

　　(2)控制程序僅限留下控制運(yùn)行軌跡的情況下可以使用審計(jì)抽樣。

　　(3)實(shí)質(zhì)性程序在細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)可以用審計(jì)抽樣，實(shí)質(zhì)性分析是對(duì)總體進(jìn)行分析，所以不可以用審計(jì)抽樣

3、審計(jì)抽樣的種類如下

（1）按照審計(jì)抽樣決策的依據(jù)不同劃分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣。

（2）統(tǒng)計(jì)抽樣是指審計(jì)人員運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法確定樣本及樣本量，進(jìn)而隨機(jī)選擇樣本，并根據(jù)樣本的審查結(jié)果來推斷總體特征的一種審計(jì)抽樣方法。

（3）非統(tǒng)計(jì)抽樣是指審計(jì)人員運(yùn)用專業(yè)經(jīng)驗(yàn)和主觀判斷來確定樣本規(guī)模和選取樣本的一種審計(jì)抽樣方法。

（4）非統(tǒng)計(jì)抽樣有兩個(gè)方面的優(yōu)勢(shì)：一是簡(jiǎn)單易行，二是能充分利用審計(jì)人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和判斷能力。

4、按照審計(jì)抽樣目的不同劃分為屬性抽樣和變量抽樣。

（1）屬性抽樣是指在精確度界限和可靠程度一定的條件下，為了確定總體特征的發(fā)生頻率而采用的一種方法。

（2）變量抽樣是指用來估計(jì)總體金額而采用的一種方法。

（3）屬性抽樣目的是檢查內(nèi)控有效性。變量抽樣目的是查報(bào)表的錯(cuò)報(bào)。

5、審計(jì)抽樣的一般程序

　　(1) 樣本設(shè)計(jì) 樣本設(shè)計(jì)是指審計(jì)人員圍繞樣本的性質(zhì)、樣本量、抽樣組織方式、抽樣工作質(zhì)量要求所進(jìn)行的計(jì)劃工作。審計(jì)人員設(shè)計(jì)樣本是，應(yīng)當(dāng)考慮以下基本因素：

　?、賹徲?jì)目標(biāo) 審計(jì)人員在設(shè)計(jì)審計(jì)樣本是，應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)將要達(dá)到的具體目標(biāo)，并考慮將要取得的審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)、可能存在的誤差的條件，以及該項(xiàng)審計(jì)證據(jù)的其他特征，以正確界定誤差和審計(jì)對(duì)象總體，并確定采用何種審計(jì)程序。

　?、趯徲?jì)對(duì)象總體和抽樣單元

　?、鄢闃语L(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　1>審計(jì)人員在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下抽樣風(fēng)險(xiǎn):

2>信賴不足風(fēng)險(xiǎn)和信賴過度風(fēng)險(xiǎn)。

　3>審計(jì)人員在進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下抽樣風(fēng)險(xiǎn)：誤拒風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)。

　4>非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員采用不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序或方法，或因誤解審計(jì)證據(jù)等而未能發(fā)現(xiàn)重大誤差的可能性。

　5>信賴不足風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響效率，信賴過度風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響效果，誤拒風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響效率，誤受風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響效果。

　6>非抽樣風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響效率和效果。

　?、軜颖疽?guī)?？紤]是如下的

5、影響樣本規(guī)模的因素包括以下幾個(gè)方面：

（1）可接受抽樣風(fēng)險(xiǎn)，可接受抽樣風(fēng)險(xiǎn)程度越高，樣本規(guī)模越??；可接受抽樣風(fēng)險(xiǎn)程度越低，樣本規(guī)模越大。

（2） 可容忍誤差，可容忍誤差越大，樣本規(guī)模越??；可容忍誤差越小，樣本規(guī)模越大。

（3） 預(yù)計(jì)總體誤差，預(yù)計(jì)總體誤差越大，則樣本規(guī)模越大；預(yù)計(jì)總體誤差越小，則樣本規(guī)模越小。

（4）總體變異性，總體變異性越大，樣本規(guī)模越大，總體變異性越小，則樣本規(guī)模越小。

（5）總體規(guī)模情況的要考慮。

5.抽樣結(jié)果評(píng)價(jià)如下的

?。?）審計(jì)人員必須運(yùn)用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)技術(shù)對(duì)所選取的樣本進(jìn)行審查，并按照下列步驟評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果。

（2）審計(jì)人員在分析樣本誤差是，一般應(yīng)從以下方面入手；

?(1)根據(jù)預(yù)先確定的構(gòu)成誤差的條件，確定某一有問題的項(xiàng)目是否為一項(xiàng)誤差。

?(2)審計(jì)人員按照既定的審計(jì)程序，無法對(duì)樣本取得審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代審計(jì)程序以獲取相應(yīng)的審計(jì)證據(jù)。如果沒有或無法實(shí)施替代審計(jì)程序，應(yīng)將有關(guān)樣本視為誤差。

?(3)如果某些樣本誤差項(xiàng)目具有共同的特征如相同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型、場(chǎng)所、時(shí)間，則應(yīng)將這些具有相應(yīng)的審計(jì)證

以上是分項(xiàng)的講解的，學(xué)員

合并的話，就是如下的

一、1、審計(jì)抽樣的含義是如下的 2、審計(jì)抽樣的含義： （1）審計(jì)抽樣是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)具有審計(jì)相關(guān)性的總體中低于100%的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)整個(gè)總體得出結(jié)論提供合理基礎(chǔ)。 （2）是指內(nèi)部審計(jì)人員在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中，采用適當(dāng)?shù)某闃臃椒◤谋粚彶楹驮u(píng)價(jià)的審計(jì)總體中抽取一定數(shù)量有代表性的樣本進(jìn)行測(cè)試，以樣本審查結(jié)果推斷總體特征并作出相應(yīng)結(jié)論的過程。

3、選取樣本時(shí)對(duì)代表性的考慮 （1）代表性：是指在既定的風(fēng)險(xiǎn)水平下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)樣本得出的結(jié)論，與對(duì)整個(gè)總體實(shí)施與樣本相同的審計(jì)程序得出的結(jié)論類似。 （2）應(yīng)用原則：只有當(dāng)從抽樣總體中選取的樣本具有代表性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才能根據(jù)樣本項(xiàng)目的測(cè)試結(jié)果推斷出有關(guān)總體的結(jié)論 （3）代表性的判斷標(biāo)準(zhǔn)：樣本的選取是無偏向的，該樣本通常就具有了代表性 （4）影響代表性的因素：樣本整體、如何選取樣本、錯(cuò)報(bào)的發(fā)生率

3、審計(jì)抽樣應(yīng)具備的三個(gè)特征: （1）對(duì)具有審計(jì)相關(guān)性的總體中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序 （2）所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)(但不定機(jī)會(huì)均等) （3） 可以根據(jù)樣本項(xiàng)目的測(cè)試結(jié)果推斷出有關(guān)抽樣總體的結(jié)論

4、審計(jì)抽樣的特點(diǎn)是如下的 （1）抽樣審計(jì)不同于詳細(xì)審計(jì)。詳細(xì)審計(jì)是指百分百地審計(jì)對(duì)象總體中的全部項(xiàng)目，并根據(jù)審計(jì)結(jié)果形成審計(jì)意見。而抽樣審計(jì)是從審計(jì)對(duì)象總體根據(jù)統(tǒng)計(jì)原理選取部分樣本進(jìn)行審計(jì)，并根據(jù)樣本推斷總體并發(fā)表審計(jì)意見。 （2）審計(jì)抽樣不能等同于抽查。抽查作為一種技術(shù)，可以用于審前調(diào)查、確定審計(jì)重點(diǎn)、取得審計(jì)證據(jù)，在使用中無嚴(yán)格要求。而審計(jì)抽樣作為一種審計(jì)方法，需運(yùn)用統(tǒng)計(jì)原理，并嚴(yán)格按規(guī)定的程序和抽樣方法的要求實(shí)施。 （3）抽樣審計(jì)一般可用于逆查、順查、函證等審計(jì)程序，也可用于符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試;但審計(jì)師在進(jìn)行詢問、觀察、分析性復(fù)核時(shí)則不宜運(yùn)用審計(jì)抽樣。

二1、審計(jì)抽樣適合哪些程序 2、有些審計(jì)程序可以使用審計(jì)抽樣，有些審計(jì)成則不宜使用審計(jì)抽樣。 　　(1)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序不可以使用審計(jì)抽樣。 　　(2)控制程序僅限留下控制運(yùn)行軌跡的情況下可以使用審計(jì)抽樣。 　　(3)實(shí)質(zhì)性程序在細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)可以用審計(jì)抽樣，實(shí)質(zhì)性分析是對(duì)總體進(jìn)行分析，所以不可以用審計(jì)抽樣

3、審計(jì)抽樣的種類 （1）按照審計(jì)抽樣決策的依據(jù)不同劃分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣。 （2）統(tǒng)計(jì)抽樣是指審計(jì)人員運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法確定樣本及樣本量，進(jìn)而隨機(jī)選擇樣本，并根據(jù)樣本的審查結(jié)果來推斷總體特征的一種審計(jì)抽樣方法。 （3）非統(tǒng)計(jì)抽樣是指審計(jì)人員運(yùn)用專業(yè)經(jīng)驗(yàn)和主觀判斷來確定樣本規(guī)模和選取樣本的一種審計(jì)抽樣方法。 （4）非統(tǒng)計(jì)抽樣有兩個(gè)方面的優(yōu)勢(shì)：一是簡(jiǎn)單易行，二是能充分利用審計(jì)人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和判斷能力。

4、按照審計(jì)抽樣目的不同劃分為屬性抽樣和變量抽樣。 （1）屬性抽樣是指在精確度界限和可靠程度一定的條件下，為了確定總體特征的發(fā)生頻率而采用的一種方法。 （2）變量抽樣是指用來估計(jì)總體金額而采用的一種方法。 （3）屬性抽樣目的是檢查內(nèi)控有效性。變量抽樣目的是查報(bào)表的錯(cuò)報(bào)。

5、審計(jì)抽樣的一般程序 　　(1) 樣本設(shè)計(jì) 樣本設(shè)計(jì)是指審計(jì)人員圍繞樣本的性質(zhì)、樣本量、抽樣組織方式、抽樣工作質(zhì)量要求所進(jìn)行的計(jì)劃工作。審計(jì)人員設(shè)計(jì)樣本是，應(yīng)當(dāng)考慮以下基本因素： 　?、賹徲?jì)目標(biāo) 審計(jì)人員在設(shè)計(jì)審計(jì)樣本是，應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)將要達(dá)到的具體目標(biāo)，并考慮將要取得的審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)、可能存在的誤差的條件，以及該項(xiàng)審計(jì)證據(jù)的其他特征，以正確界定誤差和審計(jì)對(duì)象總體，并確定采用何種審計(jì)程序。 　?、趯徲?jì)對(duì)象總體和抽樣單元 　?、鄢闃语L(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn) 　　1>審計(jì)人員在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下抽樣風(fēng)險(xiǎn): 2>信賴不足風(fēng)險(xiǎn)和信賴過度風(fēng)險(xiǎn)。 　3>審計(jì)人員在進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下抽樣風(fēng)險(xiǎn)：誤拒風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)。 　4>非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員采用不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序或方法，或因誤解審計(jì)證據(jù)等而未能發(fā)現(xiàn)重大誤差的可能性。 　5>信賴不足風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響效率，信賴過度風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響效果，誤拒風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響效率，誤受風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響效果。 　6>非抽樣風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響效率和效果。 　?、軜颖疽?guī)?？紤]是如下的

5、影響樣本規(guī)模的因素包括以下幾個(gè)方面： （1）可接受抽樣風(fēng)險(xiǎn)，可接受抽樣風(fēng)險(xiǎn)程度越高，樣本規(guī)模越??；可接受抽樣風(fēng)險(xiǎn)程度越低，樣本規(guī)模越大。 （2） 可容忍誤差，可容忍誤差越大，樣本規(guī)模越小；可容忍誤差越小，樣本規(guī)模越大。 （3） 預(yù)計(jì)總體誤差，預(yù)計(jì)總體誤差越大，則樣本規(guī)模越大；預(yù)計(jì)總體誤差越小，則樣本規(guī)模越小。 （4）總體變異性，總體變異性越大，樣本規(guī)模越大，總體變異性越小，則樣本規(guī)模越小。 （5）總體規(guī)模情況的要考慮。

5.抽樣結(jié)果評(píng)價(jià)如下的 ?。?）審計(jì)人員必須運(yùn)用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)技術(shù)對(duì)所選取的樣本進(jìn)行審查，并按照下列步驟評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果。 （2）審計(jì)人員在分析樣本誤差是，一般應(yīng)從以下方面入手； ?(1)根據(jù)預(yù)先確定的構(gòu)成誤差的條件，確定某一有問題的項(xiàng)目是否為一項(xiàng)誤差。 ?(2)審計(jì)人員按照既定的審計(jì)程序，無法對(duì)樣本取得審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代審計(jì)程序以獲取相應(yīng)的審計(jì)證據(jù)。如果沒有或無法實(shí)施替代審計(jì)程序，應(yīng)將有關(guān)樣本視為誤差。 ?(3)如果某些樣本誤差項(xiàng)目具有共同的特征如相同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型、場(chǎng)所、時(shí)間，則應(yīng)將這些具有相應(yīng)的審計(jì)證

以上是全部的解答過程的

這個(gè)題目的解題思路都是這樣的

學(xué)員可以看看的，這個(gè)

有什么不明白的，還可以問的

祝你工作順利，學(xué)員