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老師你好，單位處置房屋收入記哪個科目
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同學(xué)你好
一、?將要處置的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理分錄為
借：固定資產(chǎn)清理
? ? ? ?累計折舊
? ? ? ?貸：固定資產(chǎn)
二、?發(fā)生清理費用時
借：固定資產(chǎn)清理
? ? ? ?貸：銀行存款、應(yīng)繳稅費等
三、?處置的收入
借：銀行存款等相關(guān)科目
? ? ? ?貸：固定資產(chǎn)清理
四、?清理凈損益
1、?如果是凈收益
借：固定資產(chǎn)清理
? ? ? ?貸：營業(yè)外收入
2、?如果是凈損失
借：營業(yè)外支出
? ? ? ?貸：固定資產(chǎn)清理
2022 04/12 11:42
84784974 
2022 04/12 11:44
老師，我們現(xiàn)在出售房屋開具發(fā)票取得收入139萬，但是處置固定資產(chǎn)清理資產(chǎn)處置損益是146萬，這個差額怎么記
樸老師 
2022 04/12 11:51
同學(xué)你好
差額計入營業(yè)外
84784974
2022 04/12 12:20
老師，記營業(yè)外支出吧
樸老師
2022 04/12 12:25
同學(xué)你好
嗯
這個計入營業(yè)外支出
84784974
2022 04/12 12:27
老師我按以上分錄做，最后固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)到借方資產(chǎn)處置損益146萬，說明虧損。但是當(dāng)月出售房屋我們開具了發(fā)票，差額征稅取得收入139萬，這個139萬收入在增值稅申報表按5%填了，企業(yè)所得稅報表怎么填報
樸老師
2022 04/12 12:36
同學(xué)你好
所得稅按照利潤表上的來填寫
84784974
2022 04/12 12:41
利潤表我們沒做差額征稅的分錄，是按總金額做的固定資產(chǎn)取得的分錄?，F(xiàn)在稅務(wù)局打電話說增值稅申報表收入和企業(yè)所得稅收入不一致，增值稅收入我們按139萬差額填的 5%，
樸老師
2022 04/12 12:47
這個按照你們的利潤表填寫所得稅申報表
84784974
2022 04/12 13:00
但是稅務(wù)局打電話說我們增值稅申報表收入和企業(yè)所得稅申報表收入不一致，增值稅體現(xiàn)了差額征稅139萬，企業(yè)所得稅沒有填，要填的話填哪里
樸老師
2022 04/12 13:04
你的利潤表收入也是按照差額的收入來做的不是嗎
84784974
2022 04/12 13:09
老師，這個是我們20年銷售房屋開的發(fā)票。148萬差額是一手人當(dāng)時買的時候開的。我們是2014年二手花330萬買的，加上裝修，家具等，最后入賬價值400萬，最后清理固定資產(chǎn)，借方余額146萬，資產(chǎn)處置損益表示虧損。當(dāng)月我們開的發(fā)票差額征稅，顯示收入139萬。這個我怎么記賬啊，我在增值稅申報表按5%差額征稅填了
樸老師
2022 04/12 13:23
對的
填寫差額納稅的
84784974
2022 04/12 13:25
那差額征稅的是不是不用做賬，最后直接在企業(yè)所得稅填上這個收入啊
樸老師
2022 04/12 13:27
同學(xué)你好
差額轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入繳納所得稅
84784974
2022 04/12 13:28
老師，139萬做營業(yè)外收入，對應(yīng)科目怎么寫啊
樸老師
2022 04/12 13:40
你差額納稅的分錄做了之后利潤表自動根據(jù)你的分錄出來數(shù)據(jù)
然后你按照你的利潤表申報
84784974
2022 04/12 13:42
差額納稅的分錄怎么做
樸老師
2022 04/12 13:46
同學(xué)你好
（1）全額確認(rèn)收入與銷項稅額
借：銀行存款
? ? ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入
? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額) ?
（2）確認(rèn)可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減”
借：主營業(yè)務(wù)成本
? ? ? 應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)
? ? ? 貸：銀行存款
（3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
借：應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費———未交增值稅
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