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我們公司3月初賣了一個占股70%的子公司給集團外的人，我想問問母公司的分錄是成本法的 借：投資收益 貸：長投 那合并分錄呢？ 是抵消投資收益：借：投資收益 當年的70% 少數(shù)股東權(quán)益當年30% 年初未分配利潤 貸：未分配利潤 處置分錄： 借：未分配利潤 貸：投資收益嗎？
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是的，就那樣抵消就是了哈
2022 04/12 11:14
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想請問一個合并的問題，假設(shè)2021.3.3母公司追加投資購買少數(shù)股東股權(quán)，從原來控股70%變成100%，則在年末編制合并報表時，合并報表中對子公司核算從成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法，借：長投 貸：投資收益=子公司2021年實現(xiàn)凈利潤*70%比例嗎？這個投資收益是乘以70%的股權(quán)嗎
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不太理解合并報表子公司投資收益與子公司當年未分配利潤的抵銷分錄
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老師，你好，您看這么做分錄是對的么？
母公司用銀行存款投資子公司100萬元，持有100%股權(quán)，都是同一年成立的，那子公司全年凈利潤虧損，比如虧損-10萬元，子公司沒有年初未分配利潤，當年沒有分紅，沒有提取盈余公積之類的，那母公司的個別報表調(diào)整是
借：投資收益 10
貸：長期股權(quán)投資 10
合并抵消分錄是：
借：實收資本100
貸：長期股權(quán)投資100
借：投資收益 -10
貸：未分配利潤-年末 -10
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今年劃轉(zhuǎn)子公司B的51%股權(quán)，對于兩間子AB公司間的抵消分錄怎么做。比如2020年A子公司收到B子公司收入100元，劃轉(zhuǎn)前母公司今年抵消分錄是借未分配利潤100 貸：存貨100元，那劃轉(zhuǎn)后是不是借未分配利潤100 貸；長投—損益調(diào)整49 投資收益51？
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我公司占子公司60%股權(quán)，現(xiàn)處置子公司全部股權(quán)，母公司個體報表做了分錄如下：
借：銀行存款 142
貸：長投-成本法 102
投資收益 40
在合并時分錄如何做 （子公司年末未分配利潤=-50，年初未分配利潤為-60，利潤表本年累計凈利潤-50）
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查看更多- 一般納稅人，主營紙制品，后新增公司營業(yè)范圍：食品預包裝，我想問下，做促銷，買10箱紙送一箱礦泉水，公司是外購的飲料 （借：庫存-礦泉水 借：進項稅 貸：應付賬款 ）購進的礦泉水是否進項可以抵扣，然后隨紙贈送礦泉水，開增票的時候按比例分攤開票，借：應收 貸：主營收入-紙 貸：其他收入-礦泉水 貸：銷項稅？ 那隨紙贈送的礦泉水月底直接結(jié)轉(zhuǎn)礦泉水的成本嗎？借：其他成本 貸：庫存-礦泉水 老師，麻煩看下是否正確，謝謝 然后明年匯算清繳也不用調(diào)整什么對吧？ 14小時前
- 為什么3000*9？ 昨天
- A勞務(wù)派遣公司，按照5%稅率差額開具增值稅普通發(fā)票，差額扣除前10000元，差額扣除8000元（屬于代發(fā)工資8000元），差額扣除后2000，發(fā)票不含稅金額1904.8元。問題：企業(yè)所得稅按照10000/1.05來確認收入。問題：1.如果勞務(wù)派遣公司企業(yè)所得稅“不確認”“代發(fā)”工資成本，只確認企業(yè)所得稅收入2000/1.05，這樣處理是否正確？這樣處理：保證了增值稅和企業(yè)所得稅收入相同，這樣處理的利潤=收入2000/1.05-成本0=1904.8，而確認代發(fā)工資成本時的利潤=收入10000/1.05-成本8000/1.05=1904.8元，兩個方法的利潤相同。但是“不確認”代發(fā)工資成本時，會產(chǎn)生稅會差異，申報時需要納稅調(diào)整，所以最好還是確認代發(fā)工資成本。這樣理解是否正確？ 2.請舉例子說明勞務(wù)派遣公司“全額”開票時，分別確認多少增值稅收入，多少企業(yè)所得稅收入，多少企業(yè)所得稅成本？ 昨天
- 香港存款利率計算器可以用來計算什么類型的利率？ 昨天
- 請問湖南省二套房契稅的稅率是多少？ 昨天
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