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A卷煙廠2019年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù): (1) 6月5日購買- -批煙葉.取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為10萬元.增值稅1.3萬元。(2)6月15日,將8月5日購進的煙葉發(fā)往B煙廠.委托B煙廠加工煙絲.收到的專用發(fā)票注明的支付加工費4萬元.稅款5200元。 (3) A卷煙廠收回煙絲后領(lǐng)用一半用于卷煙生產(chǎn),另一半用于直接對外銷售.取得價款18萬元,增值稅23 400元。 (4) 6月25日.A卷煙廠銷售卷煙100箱.每箱不含稅售價5000元.款項存入銀行。(5)B煙廠:無同類煙絲銷售價格。 要求:計算該廠當期應(yīng)納的消費稅.并分別為A、B煙廠作賬務(wù)處理。
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A公司
1借原材料10
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額1.3
貸銀行存款11.3
2022 04/10 06:56
暖暖老師 
2022 04/10 06:56
2借委托加工物資10
貸原材料10
暖暖老師
2022 04/10 06:57
借委托加工物資4
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額0.52
貸銀行存款4.52
暖暖老師
2022 04/10 06:57
3代扣代繳消費稅的計算
（10+4）/（1-0.3）*0.3=6
借委托加工物資3
應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅3
貸銀行存款6
暖暖老師
2022 04/10 06:58
借庫存商品10
原材料7
貸委托加工物資17
暖暖老師
2022 04/10 06:58
借銀行存款20.34
貸主營業(yè)務(wù)收入18
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅2.34
暖暖老師
2022 04/10 06:58
借主營業(yè)務(wù)成本10
貸庫存商品10
暖暖老師
2022 04/10 06:59
4借銀行存款56.5
貸主營業(yè)務(wù)收入50
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅6.5
暖暖老師
2022 04/10 07:00
應(yīng)交消費稅50*0.36+100*150/10000=19.5
借稅金及附加 19.5
貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅19.5
暖暖老師
2022 04/10 07:00
B公司
借銀行存款10.52
貸主營業(yè)務(wù)收入4
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅0.52
-應(yīng)交消費稅6
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