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1月份取得國有土地4000平方米,簽訂了土地使用權(quán)出讓合同,記載的出讓金額為4 000萬元,并約定當(dāng)月交付;然后委托施工企業(yè)建造倉庫,工程4月份竣工,5月份辦妥了驗收手續(xù)。該倉庫在甲企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的原值為9500萬元。 (2)3月份該企業(yè)因為生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大,購置了乙企業(yè)的倉庫1棟,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的交易價格為1200萬元,在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載原值為1250萬元,取得了房屋權(quán)屬證書。 (其它相關(guān)資料:當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為30%,契稅稅率4%,城鎮(zhèn)土地使用稅稅率20元/平方米,產(chǎn)權(quán)交易印花稅稅率0.5‰。) 要求: (1)計算業(yè)務(wù)(1)甲企業(yè)應(yīng)繳納的契稅、印花稅。 (2)計算業(yè)務(wù)(1)甲企業(yè)2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 (3)計算業(yè)務(wù)(2)甲企業(yè)應(yīng)繳納的契稅、印花稅。 (4)計算業(yè)務(wù)(2)甲企業(yè)2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。

84784973| 提問時間:2022 04/08 17:48
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何何老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務(wù)師
【答案及解析】 (1)土地使用權(quán)出讓合同應(yīng)納印花稅=4000×10 000×0.5‰=20000(元) 購置土地使用權(quán)應(yīng)納契稅=4000×4%=160(萬元) (2)建造的倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅=9500×(1-30%)×1.2%/12×7=46.55(萬元) 購置土地應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=4000×20/12×11≈73333.33(元) (3)購置倉庫應(yīng)納契稅=1200×4%=48(萬元) 購置倉庫應(yīng)納印花稅=1 200×10 000×0.5‰+1×5=6005(元) (4)購置倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅=1 250×(1-30%)×1.2%/12×9=7.88(萬元)。
2022 04/08 17:59
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