1月份取得國有土地4000平方米,簽訂了土地使用權(quán)出讓合同,記載的出讓金額為4 000萬元,并約定當(dāng)月交付;然后委托施工企業(yè)建造倉庫,工程4月份竣工,5月份辦妥了驗收手續(xù)。該倉庫在甲企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的原值為9500萬元。 (2)3月份該企業(yè)因為生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大,購置了乙企業(yè)的倉庫1棟,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的交易價格為1200萬元,在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載原值為1250萬元,取得了房屋權(quán)屬證書。 (其它相關(guān)資料:當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為30%,契稅稅率4%,城鎮(zhèn)土地使用稅稅率20元/平方米,產(chǎn)權(quán)交易印花稅稅率0.5‰。) 要求: (1)計算業(yè)務(wù)(1)甲企業(yè)應(yīng)繳納的契稅、印花稅。 (2)計算業(yè)務(wù)(1)甲企業(yè)2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 (3)計算業(yè)務(wù)(2)甲企業(yè)應(yīng)繳納的契稅、印花稅。 (4)計算業(yè)務(wù)(2)甲企業(yè)2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
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速問速答【答案及解析】
(1)土地使用權(quán)出讓合同應(yīng)納印花稅=4000×10 000×0.5‰=20000(元)
購置土地使用權(quán)應(yīng)納契稅=4000×4%=160(萬元)
(2)建造的倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅=9500×(1-30%)×1.2%/12×7=46.55(萬元)
購置土地應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=4000×20/12×11≈73333.33(元)
(3)購置倉庫應(yīng)納契稅=1200×4%=48(萬元)
購置倉庫應(yīng)納印花稅=1 200×10 000×0.5‰+1×5=6005(元)
(4)購置倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅=1 250×(1-30%)×1.2%/12×9=7.88(萬元)。
2022 04/08 17:59
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- 甲企業(yè)為小規(guī)模納稅人,房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為30%,契稅稅率4%,城鎮(zhèn)土地使用稅稅率20元/平方米:(1)1月份取得國有土地4000平方米,簽訂了土地使用權(quán)出讓合同,記載的出讓金額為4000萬元,并約定當(dāng)月交付;然后委托施工企業(yè)建造倉庫,工程4月份竣工,5月份辦妥了驗收手續(xù)。該倉庫在甲企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的原值(已含地價)為9500萬元。 (2)3月份該企業(yè)因為生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大,購置了乙企業(yè)的倉庫1棟,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的交易價格為1200萬元,在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值為1250萬元,取得了房屋權(quán)屬證書。要求: ①計算業(yè)務(wù)1甲企業(yè)應(yīng)繳納的契稅、印花稅 ②計算業(yè)務(wù)1甲企業(yè)2020年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 ③計算業(yè)務(wù)1甲企業(yè)2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ④計算業(yè)務(wù)2甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅 ⑤計算業(yè)務(wù)2甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅 ⑥計算業(yè)務(wù)2甲企業(yè)2020年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 224
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- 甲企業(yè)位于市區(qū),2019年5月15日轉(zhuǎn)讓一處2016年3月1日購置的位于市區(qū)的倉庫,其購置和轉(zhuǎn)讓清況如下: (1)2016年3月1日,購置該倉庫時取得的發(fā)票上注明的價款為525萬元,另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。 (2)由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉庫時未能取評估價格。 (3)轉(zhuǎn)讓倉庫的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上記載的含稅銷售金額為840萬元,并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金。(其他相關(guān)資料:甲企業(yè)選擇簡易計稅辦法計算增值稅) 要求: (1)計算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫時應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅的合計金額。 (2)計算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫計征土地增值稅時允許扣除的金額。 (3)計算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納的土地增值稅。 (4)如果該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫時既沒有取得評估價格,也不能提供購房發(fā)票,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何進(jìn)行處理。 359
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