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3.某百貨大樓今年1月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，購銷貨物的稅率為13%。 (1)購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為400萬元，增值稅為52萬元，同時支付貨物運費4萬元，取得增值稅專用發(fā)票。(2)銷售貨物不含增值稅價款為800萬元，包裝費1.13萬元，收取的包裝物押金0.3萬元; (3)購進貨物2.6萬元，其中1萬元用于職工福利，1萬元用于股東分紅,0.6萬元捐贈給紅十字會(以上價款不含增值稅) ; (4)_上年購進的貨物發(fā)生損失，進價為20萬元，已抵扣進項稅。根據(jù)上述資料計算當月應(yīng)納增值稅額。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答1、購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，確認進項稅額52萬，確認運輸費用進項稅額：4*0.09=0.36萬元，此筆業(yè)務(wù)進項稅額：52+0.36=52.36萬元。
2、銷售貨物不含增值稅價款8 00萬元，確認銷項稅額：800*0.13=104萬元；包裝費銷項稅=1.13/1.13*0.13=0.13萬元。此業(yè)務(wù)確認銷項稅額104+0.13=104.13萬元。
3、購進的貨物用于職工福利10 000元，按照條例規(guī)定，不得抵扣進項稅額：1×13%=0.13萬元。，股東分紅、捐贈視同銷售，可以抵扣。
4、貨物發(fā)生損失，進價為20萬元，作進項稅額轉(zhuǎn)出，20×13%=2.6萬元
（1）、當月允許抵扣進項稅額：52.36-0.13-2.6=49.63萬元
（2）、當月的銷項稅額104.13萬元；
（3）、當月應(yīng)納增值稅額104.13-49.63=54.5萬元。
2022 04/08 14:56
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