問(wèn)題已解決

老師，我是小規(guī)模3月份開(kāi)出一張普票，已經(jīng)申報(bào)也繳納了增值稅。這個(gè)月對(duì)方退回來(lái)要重開(kāi)票，小規(guī)模從4月起就免稅了，我現(xiàn)在給他重開(kāi)的這張票，是按上個(gè)月1%開(kāi)呢，還是按最新政策免稅開(kāi)?

84784963| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/06 08:50
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郭老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：初級(jí)會(huì)計(jì)師
為深入貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策的重大決策部署，進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，按照《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2022年第15號(hào)）的規(guī)定，現(xiàn)就將有關(guān)征管事項(xiàng)公告如下： 一、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷(xiāo)售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 二、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票；開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。 安1%的開(kāi)
2022 04/06 08:57
84784963
2022 04/06 11:32
老師那賬務(wù)怎么處理呢
84784963
2022 04/06 11:33
重開(kāi)的發(fā)票是算3月的收入還是4月的?
郭老師
2022 04/06 11:39
借應(yīng)收賬款負(fù)數(shù) 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù) 應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù) 借、應(yīng)收賬款 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、 應(yīng)交稅費(fèi)。
84784963
2022 04/06 11:45
這分錄是計(jì)入4月份嗎
郭老師
2022 04/06 11:52
哦對(duì)的是的做到四月份的。
84784963
2022 04/06 12:00
上個(gè)月結(jié)轉(zhuǎn)的損益要沖銷(xiāo)嗎?3月是:借:主營(yíng)收入1. 貸:本年利潤(rùn)1. 4月份要把這個(gè)沖回來(lái)嗎
郭老師
2022 04/06 12:03
你好，不用的，一正數(shù)一負(fù)數(shù)不影響的。
郭老師
2022 04/06 12:03
你這個(gè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入已經(jīng)沒(méi)有余額了，不用結(jié)轉(zhuǎn)。
84784963
2022 04/06 12:26
那本年利潤(rùn)呢?4月再結(jié)轉(zhuǎn)收入，那本年利潤(rùn)不是 貸方增加1.累計(jì)變成2了
郭老師
2022 04/06 12:30
收入一正數(shù)一負(fù)數(shù)，不影響的本年利潤(rùn)不用動(dòng)，你可以把金額寫(xiě)上去試一下。
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