問(wèn)題已解決

老師好： 21年業(yè)務(wù)招待費(fèi)，共10萬(wàn)，其中7萬(wàn)取得發(fā)票，3萬(wàn)未取得發(fā)票。收入800萬(wàn)。 按照10-3=7萬(wàn)計(jì)算扣除限額，收入和發(fā)生2者孰低?？鄢揞~為4萬(wàn)。 3萬(wàn)全額納稅調(diào)增。 問(wèn)題。22年6月收到21年業(yè)務(wù)招待費(fèi)3萬(wàn)的發(fā)票， 假如22年沒(méi)有發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)， 23年匯算清繳申報(bào)， 賬載金額填0，稅收金額填0 納稅調(diào)增金額0.可以嗎？

84784999| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/05 18:13
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柳老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，3萬(wàn)在2022年確認(rèn)為業(yè)務(wù)招待費(fèi)，進(jìn)行匯算清繳
2022 04/05 18:48
84784999
2022 04/05 18:54
按照3萬(wàn)*60%=1.8扣除限額。 納稅調(diào)增1.2萬(wàn)費(fèi)用嗎？ 不考慮22年業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額為0
柳老師
2022 04/06 00:01
如果你2022沒(méi)有扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)的話，應(yīng)該可以調(diào)減1.8萬(wàn)
84784999
2022 04/06 09:37
老師，這個(gè)調(diào)減1.8萬(wàn)是怎么計(jì)算的，可以幫講解一下？
柳老師
2022 04/06 11:07
你2022年開(kāi)票3萬(wàn)沒(méi)有計(jì)入費(fèi)用，這3萬(wàn)可以扣除的是1.8萬(wàn)，調(diào)減1.8萬(wàn)
84784999
2022 04/06 11:30
是因?yàn)檫@3萬(wàn)在21年全額調(diào)增， 22年按照3*60%=1.8萬(wàn)， 調(diào)減納稅額嗎？
柳老師
2022 04/06 12:36
是的，是這個(gè)意思，按開(kāi)票日期今年的話是可以扣除的
84784999
2022 04/06 13:45
填報(bào)就是賬載金額0，稅收金額1.8，調(diào)增金額0. 這樣填報(bào)？
柳老師
2022 04/06 14:08
我覺(jué)得賬載金額調(diào)整3萬(wàn)，稅收1.8比較好，你們2022年開(kāi)票費(fèi)用為什么不錄入在2022年呢
84784999
2022 04/06 14:11
21年沒(méi)發(fā)票計(jì)提了費(fèi)用， 22年收到發(fā)票， 沖銷21年計(jì)提的費(fèi)用，按照發(fā)票又做了一筆業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額是0. 當(dāng)時(shí)我是這么考慮的。 所以賬載填0.
柳老師
2022 04/06 16:12
你21年這3萬(wàn)沒(méi)有扣除，開(kāi)票日期22年，22年可以按規(guī)定扣除的
84784999
2022 04/06 16:38
謝謝老師指導(dǎo)。
柳老師
2022 04/06 16:53
不客氣，祝您學(xué)習(xí)愉快
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