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問題已解決
老師好： 21年業(yè)務(wù)招待費，共10萬，其中7萬取得發(fā)票，3萬未取得發(fā)票。收入800萬。 按照10-3=7萬計算扣除限額，收入和發(fā)生2者孰低?？鄢揞~為4萬。 3萬全額納稅調(diào)增。 問題。22年6月收到21年業(yè)務(wù)招待費3萬的發(fā)票， 假如22年沒有發(fā)生業(yè)務(wù)招待費， 23年匯算清繳申報， 賬載金額填0，稅收金額填0 納稅調(diào)增金額0.可以嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答你好，3萬在2022年確認為業(yè)務(wù)招待費，進行匯算清繳
2022 04/05 18:48
84784999 
2022 04/05 18:54
按照3萬*60%=1.8扣除限額。 納稅調(diào)增1.2萬費用嗎？ 不考慮22年業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額為0
柳老師 
2022 04/06 00:01
如果你2022沒有扣除業(yè)務(wù)招待費的話，應(yīng)該可以調(diào)減1.8萬
84784999
2022 04/06 09:37
老師，這個調(diào)減1.8萬是怎么計算的，可以幫講解一下？
柳老師
2022 04/06 11:07
你2022年開票3萬沒有計入費用，這3萬可以扣除的是1.8萬，調(diào)減1.8萬
84784999
2022 04/06 11:30
是因為這3萬在21年全額調(diào)增， 22年按照3*60%=1.8萬， 調(diào)減納稅額嗎？
柳老師
2022 04/06 12:36
是的，是這個意思，按開票日期今年的話是可以扣除的
84784999
2022 04/06 13:45
填報就是賬載金額0，稅收金額1.8，調(diào)增金額0. 這樣填報？
柳老師
2022 04/06 14:08
我覺得賬載金額調(diào)整3萬，稅收1.8比較好，你們2022年開票費用為什么不錄入在2022年呢
84784999
2022 04/06 14:11
21年沒發(fā)票計提了費用， 22年收到發(fā)票， 沖銷21年計提的費用，按照發(fā)票又做了一筆業(yè)務(wù)招待費費用。業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額是0. 當(dāng)時我是這么考慮的。 所以賬載填0.
柳老師
2022 04/06 16:12
你21年這3萬沒有扣除，開票日期22年，22年可以按規(guī)定扣除的
84784999
2022 04/06 16:38
謝謝老師指導(dǎo)。
柳老師
2022 04/06 16:53
不客氣，祝您學(xué)習(xí)愉快
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