免費(fèi)問(wèn)答

這個(gè)可以發(fā)送個(gè)完整的題目，學(xué)員，老師以便為你解答

學(xué)員，或者可以把這個(gè)完整題目拍照發(fā)出來(lái)

2-4的資料，2-4我也不會(huì)

這個(gè)圖片有點(diǎn)模糊，可以文字發(fā)送出來(lái)嗎，學(xué)員

這樣子呢會(huì)不會(huì)清楚點(diǎn)

下面的是第一張圖

你好，學(xué)員，這個(gè)題目有點(diǎn)復(fù)雜

思路如下的，學(xué)員，這類型的題目

首先這個(gè)前提是非同一控制的?

所以非同一控制下，認(rèn)的是公允價(jià)值的

所以合并報(bào)表，要將賬面價(jià)值調(diào)整到公允價(jià)值

所以調(diào)整分錄 借 固定資產(chǎn)120-100=20 貸資本公積20

這個(gè)同時(shí)確認(rèn)遞延，因?yàn)橛?jì)稅基礎(chǔ)還是100

借資本公積20*25% 貸遞延所得稅負(fù)債

同時(shí)，因?yàn)锽公司報(bào)表按照100計(jì)提折舊，合并報(bào)表要按照120計(jì)提

所以合并報(bào)表補(bǔ)提折舊 借管理費(fèi)用20/5 貸累計(jì)折舊

上面就是這個(gè)解題思路的，

就是合并報(bào)表完全按照公允價(jià)值的

合并報(bào)表與個(gè)別報(bào)表的差額，都是在合并底稿調(diào)整的

以上是全部的解題過(guò)程的

學(xué)員有什么不明白的，還可以問(wèn)的

可以辛苦老師寫一下解題過(guò)程嗎包括2-4的，我真的是完全不怎么懂

學(xué)員，你說(shuō)的是哪個(gè)2-4的，可以截圖一下嗎

因?yàn)樯厦娴膱D片，太多，太混亂餓了

或者可以描述一下，老師給你解答做題思路的

2021年1月1日, A 、 B 原不屬于同一個(gè)集團(tuán)控制。 A 合并了 B : B 原有一臺(tái)設(shè)備,5年期,賬面價(jià)值100萬(wàn),公允價(jià)值120萬(wàn),直線法折舊,無(wú)殘值。合并日, A 編制合并報(bào)表,在合并底稿將B公司賬面100萬(wàn)調(diào)為120萬(wàn)。所得稅率25% 1.合并日分錄 2.合并日原來(lái) B 個(gè)報(bào):該設(shè)備計(jì)稅基礎(chǔ)和(舊)賬面價(jià)值 3.合并日合并層面 A 集團(tuán):該設(shè)備計(jì)稅基礎(chǔ)和(新)賬面價(jià)值 4.合并日:合并層面計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值不一致的處理:遞延所得稅 合并日后第一個(gè)年末即資產(chǎn)負(fù)債表日:重新

稍等，學(xué)員，老師馬上寫給你

這個(gè)有點(diǎn)復(fù)雜的，稍等

1借固定資產(chǎn)20 貸資本公積20 借資本公積20*25%=5 貸遞延所得稅負(fù)債5

2計(jì)稅基礎(chǔ)=100 賬面價(jià)值=120

3合并層面賬面價(jià)值=120 計(jì)稅基礎(chǔ)=100

2.合并日原來(lái) B 個(gè)報(bào):該設(shè)備計(jì)稅基礎(chǔ)和(舊)賬面價(jià)值=100

4.合并日:合并層面計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值不一致的處理:遞延所得稅 借資本公積5 貸遞延所得稅負(fù)債5

以上是全部的過(guò)程的，學(xué)員，這個(gè)

有什么不明白的 還可以問(wèn)的

接上題 5合并日后第一個(gè)年末即資產(chǎn)負(fù)債表日:重新確定該設(shè)備計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值、二者之差、遞延所得稅的處理 6第二到第五個(gè)報(bào)表日呢

假設(shè)公允價(jià)值比賬面價(jià)值小呢 是不是相反的分錄

這是一個(gè)題目嗎，學(xué)員