免費(fèi)問答

這個可以發(fā)送個完整的題目，學(xué)員，老師以便為你解答

學(xué)員，或者可以把這個完整題目拍照發(fā)出來

2-4的資料，2-4我也不會

這個圖片有點(diǎn)模糊，可以文字發(fā)送出來嗎，學(xué)員

這樣子呢會不會清楚點(diǎn)

下面的是第一張圖

你好，學(xué)員，這個題目有點(diǎn)復(fù)雜

思路如下的，學(xué)員，這類型的題目

首先這個前提是非同一控制的?

所以非同一控制下，認(rèn)的是公允價值的

所以合并報表，要將賬面價值調(diào)整到公允價值

所以調(diào)整分錄 借 固定資產(chǎn)120-100=20 貸資本公積20

這個同時確認(rèn)遞延，因為計稅基礎(chǔ)還是100

借資本公積20*25% 貸遞延所得稅負(fù)債

同時，因為B公司報表按照100計提折舊，合并報表要按照120計提

所以合并報表補(bǔ)提折舊 借管理費(fèi)用20/5 貸累計折舊

上面就是這個解題思路的，

就是合并報表完全按照公允價值的

合并報表與個別報表的差額，都是在合并底稿調(diào)整的

以上是全部的解題過程的

學(xué)員有什么不明白的，還可以問的

可以辛苦老師寫一下解題過程嗎包括2-4的，我真的是完全不怎么懂

學(xué)員，你說的是哪個2-4的，可以截圖一下嗎

因為上面的圖片，太多，太混亂餓了

或者可以描述一下，老師給你解答做題思路的

2021年1月1日, A 、 B 原不屬于同一個集團(tuán)控制。 A 合并了 B : B 原有一臺設(shè)備,5年期,賬面價值100萬,公允價值120萬,直線法折舊,無殘值。合并日, A 編制合并報表,在合并底稿將B公司賬面100萬調(diào)為120萬。所得稅率25% 1.合并日分錄 2.合并日原來 B 個報:該設(shè)備計稅基礎(chǔ)和(舊)賬面價值 3.合并日合并層面 A 集團(tuán):該設(shè)備計稅基礎(chǔ)和(新)賬面價值 4.合并日:合并層面計稅基礎(chǔ)與賬面價值不一致的處理:遞延所得稅 合并日后第一個年末即資產(chǎn)負(fù)債表日:重新

稍等，學(xué)員，老師馬上寫給你

這個有點(diǎn)復(fù)雜的，稍等

1借固定資產(chǎn)20 貸資本公積20 借資本公積20*25%=5 貸遞延所得稅負(fù)債5

2計稅基礎(chǔ)=100 賬面價值=120

3合并層面賬面價值=120 計稅基礎(chǔ)=100

2.合并日原來 B 個報:該設(shè)備計稅基礎(chǔ)和(舊)賬面價值=100

4.合并日:合并層面計稅基礎(chǔ)與賬面價值不一致的處理:遞延所得稅 借資本公積5 貸遞延所得稅負(fù)債5

以上是全部的過程的，學(xué)員，這個

有什么不明白的 還可以問的

接上題 5合并日后第一個年末即資產(chǎn)負(fù)債表日:重新確定該設(shè)備計稅基礎(chǔ)和賬面價值、二者之差、遞延所得稅的處理 6第二到第五個報表日呢

假設(shè)公允價值比賬面價值小呢 是不是相反的分錄

這是一個題目嗎，學(xué)員