免費(fèi)問答

這種方法銷售方差額納稅，購買方全額抵扣稅款，減輕了銷售方不能取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的稅負(fù)問題，又使購買方的利益不受影響。 案例1：A公司將一項(xiàng)工程發(fā)包給B公司，工程造價(jià)1000萬元。B公司把其中的200萬元分包給C公司，B公司采取簡易計(jì)稅，B公司收到工程款1000萬元，開具發(fā)票上的稅額為1000/1.03*3%=29.12萬元，差額納稅額=(1000-200)/1.03=23.3萬元，A公司取得發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額為29.12萬元。 (一)體現(xiàn)在分錄上：（單位：萬元） 1.B公司收到款項(xiàng)，全額開票 借：銀行存款 1000 貸：工程結(jié)算970.88 應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅 29.12(=970.88*3%) 2、取得分包發(fā)票，差額納稅 借：工程施工——合同成本 194.18 應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅 5.82 貸：銀行存款 200 B公司差額納稅=29.12-5.82=23.3萬元 (二)體現(xiàn)在申報(bào)上，通過服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目的填寫實(shí)現(xiàn)差額納稅。