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遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=累積的可抵扣暫時(shí)性差異*未來轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率。老師如果當(dāng)期是25% 未來的稅率是20%那遞延所得稅資產(chǎn)就不平了

84785040| 提問時(shí)間：2022 03/26 12:31
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小林老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，是期末計(jì)算的遞延所得稅資產(chǎn)減去期初遞延所得稅資產(chǎn)
2022 03/26 12:39
84785040
2022 03/26 12:57
那舉個(gè)例子 納稅調(diào)增20 （當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)100 所得稅稅率25%）借所得稅費(fèi)用120*25%=30 貸 應(yīng)交所得稅30 借遞延所得稅資產(chǎn) 20*20%=4 貸所得稅費(fèi)用4（未來轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率20%）這個(gè)分路合并所得稅費(fèi)用是26老師為什么不是25
小林老師
2022 03/26 13:01
您好，還有一部分是暫時(shí)性差異根據(jù)稅率調(diào)整
84785040
2022 03/26 13:02
分錄是什么老師
小林老師
2022 03/26 13:25
您好，借所得稅費(fèi)用，貸遞延所得稅資產(chǎn)
84785040
2022 03/26 13:35
您給我用數(shù)字舉例行嗎老師 謝謝您 我看不太懂只有分錄
小林老師
2022 03/26 13:40
您好，因?yàn)橛?是因?yàn)槎惵蕦?dǎo)致的，
小林老師
2022 03/26 13:41
您好，借遞延所得稅資產(chǎn) 20*25%=5 貸所得稅費(fèi)用5，稅率差異，借遞延所得稅資產(chǎn) -1 貸所得稅費(fèi)用-1
84785040
2022 03/26 13:48
那舉個(gè)例子 納稅調(diào)增20 （當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)100 所得稅稅率25%）借所得稅費(fèi)用120*25%=30 貸 應(yīng)交所得稅30 借遞延所得稅資產(chǎn) 20*20%=4 貸所得稅費(fèi)用4（未來轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率20%）這個(gè)分路合并所得稅費(fèi)用是26老師為什么不是25
84785040
2022 03/26 13:49
所得稅費(fèi)用是26是正確的是嗎老師
小林老師
2022 03/26 14:01
您好，因?yàn)檫€是一個(gè)是稅率的調(diào)整
84785040
2022 03/26 14:04
分錄就是26對(duì)嗎老師 還用調(diào)整成25嗎
小林老師
2022 03/26 14:11
您好，分錄應(yīng)當(dāng)是26的
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