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遞延所得稅資產(chǎn)年末金額是累計可抵扣金額*未來轉(zhuǎn)回所得稅稅率么嗎？如果題目給定2019年12.31稅率15%，2020年1.1開始稅率25%，計算遞延所得稅資產(chǎn)選擇15%還是25%？

84785035| 提問時間：2020 07/07 13:44
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劉之寒老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師
遞延所得稅資產(chǎn)年末余額=可抵扣暫時性差異年末余額*未來轉(zhuǎn)回期間所得稅稅率。如果期末是2019.12.31，那么遞延所得稅資產(chǎn)期末余額確認應當使用25%的稅率。
2020 07/07 13:59
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