免費問答

請問可以參考哪個文件嘞？

你好， 判斷扣除率首先要看購進農(nóng)產(chǎn)品的用途。 購進農(nóng)產(chǎn)品用于深加工，生產(chǎn)高稅率商品則扣除率為10%，如果用于普通加工或者直接銷售則 適用9%的扣除率。而一般納稅人購進貨物并不能確定最終的用途，所以在當月抵扣進項時按照9%的扣除率，如果未來這批材料用于生產(chǎn)13%的貨物再抵扣1%。

根據(jù)財稅〔2017〕37號、財稅〔2018〕32號、財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號的相關規(guī)定，農(nóng)產(chǎn)品加計抵扣1%是用于加工13%稅率的貨物時，基于其進項稅額計算得到的。在購進時先按照購進相應票據(jù)上的金額抵扣進項稅額，然后在生產(chǎn)領用當期，再加計抵扣1%。 　　主要可以概括為以下三種情況： 　　1、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票，且必須是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免稅政策開具的普通發(fā)票； 　　2、取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書； 　　3、從按照3%征收率繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得的增值稅專用發(fā)票。 　　需要注意的是，這里的農(nóng)產(chǎn)品是指列入《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》(財稅字[1995]52號)的初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。取得批發(fā)零售環(huán)節(jié)納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品開具的免稅發(fā)票，以及小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票，均不得計算抵扣進項稅額。

農(nóng)產(chǎn)品加計扣除1%計算和會計分錄： 農(nóng)產(chǎn)品加計扣除1%的計算：納稅人購進用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額，即對農(nóng)產(chǎn)品深加工給予1%的加計扣除?？梢缘挚鄣倪M項稅額=原材料成本×1% 會計分錄： 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本(直接材料) 應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 貸：原材料

現(xiàn)在已經(jīng)明確我們購入的大米就是生產(chǎn)13%稅率的產(chǎn)品、是當月領用了多少原材料就計算加計扣除1%、還是該批次材料都可以加計扣除1%嘞？

按當月領用了多少原材料就計算加計扣除1%

你好，滿意請給五星評分，