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【綜合題】某電器商場為增值稅一般納稅人，銷售商品適用增值稅稅率為13%。2019年6月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務: (2)銷售電視機40臺，每臺含稅零售價為2260元:每售出一臺取得廠家給予的返利收入226元; (3)代銷一批數(shù)碼相機并開具普通發(fā)票，商場按含稅銷售總額的5%提取代銷手續(xù)費5650元，當月尚未將代銷清單交付給委托方 (5)購進熱水器25臺，不含稅單價800元，貨款已付，取得增值稅專用發(fā)票(6)購進投影儀50臺，不含稅單價600元，取得增值稅專用發(fā)票，其中有20臺投影儀未向廠家付款; (2)計算業(yè)務(2)中的增值稅相關(guān)稅額為多少元?(3)計算業(yè)務(3)(5)計算業(yè)務(5)(6)計算業(yè)務(6)
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您好
(2)計算業(yè)務(2)中的增值稅相關(guān)稅額為多少元?
（2260-226）*40/1.13*0.13=9360
(3)計算業(yè)務(3)
5650/1.06*0.06=319.81
(5)計算業(yè)務(5)
800*25*0.13=2600
(6)計算業(yè)務(6)
50*600*0.13=3900
2022 03/20 14:14
84785029 
2022 03/20 14:21
為什么(3)是除以一點零六，乘以零點零六？(3)沒有銷項稅額嘛？還有(2)返利是折扣還是折讓，那226為什么不算稅
bamboo老師 
2022 03/20 14:29
商場收取的手續(xù)費 稅率6% 這個就是商場的銷項稅額
bamboo老師
2022 03/20 14:30
返利是包含了增值稅的2260-226
然后算的不含稅啊
84785029
2022 03/20 14:32
226為什么扣除
bamboo老師
2022 03/20 14:34
抱歉 這里理解錯了
銷項稅額40*2260/1.13*0.13=10400
進項稅額轉(zhuǎn)出40*226/1.13*0.13=1040
應該是這樣計算的 實在不好意思
84785029
2022 03/20 14:44
為什么進項轉(zhuǎn)出？返利意思是什么？
bamboo老師
2022 03/20 14:50
就是賣了商家的東西 商家給您返錢 相當于給的獎勵
84785029
2022 03/20 14:56
好的，謝謝
bamboo老師
2022 03/20 15:01
不客氣哈 歡迎有疑問繼續(xù)提問
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