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想核對一下流程有沒有做錯而已

你可以參考一下的呢。商業(yè)的業(yè)務(wù) 具體賬務(wù)處理：（小規(guī)模） 一、按照企業(yè)統(tǒng)一會計制度核算 1.注冊資本：借：銀行存款 ?????????????????貸：實收資本 2.從銀行提取現(xiàn)金：借：現(xiàn)金 ?????????????????????貸：銀行存款 3.辦理各種開張證件的費用：借：管理費用—辦公費 ??????????????????????????????貸：現(xiàn)金 4.購進辦公用的設(shè)備：借：固定資產(chǎn) ???????????????????????貸：現(xiàn)金 ????????????????????每月攤分：借：管理費用—折舊費 ??????????????????????????????????銷售費用—折舊費 ??????????????????????????????????貸：累計折舊 5.裝修的支出：借：待攤費用 ?????????????????貸：現(xiàn)金 ?????????????每月攤分：借：管理費用—裝修費 ???????????????????????????貸：待攤費用 6.購買各種辦公用品（例如文具）借：管理費用—辦公費 ??????????????????????????????????貸：現(xiàn)金 7.購進商品：借：庫存商品 ????????????????貸：應(yīng)付賬款 ? 8.購進商品發(fā)生的運費：借：管理費用—運費 ?????????????????????????貸：現(xiàn)金 9.存現(xiàn)金：借：銀行存款 ??????????????貸：現(xiàn)金 10.銷售商品：借：應(yīng)收賬款 ????????????????貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 ??結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 ????????????????????貸：庫存商品 11.為銷售商品而發(fā)生的贊助費：借：銷售費用—贊助費 ????????????????????????????????貸：現(xiàn)金 12.業(yè)務(wù)出差：預借：借：其他應(yīng)收款 ??????????????????????貸：現(xiàn)金 ????????????報銷：借：管理費用—差旅費 ??????????????????????貸：其他應(yīng)收款 13.?收客戶貨款：借：現(xiàn)金（銀行存款） ???????????????????貸：應(yīng)收賬款 14.?發(fā)貨的運費： 代墊：借：應(yīng)收賬款 ??????????????????????????貸：現(xiàn)金 ????????????????供貨方支付：借：銷售費用 ???????????????????????????????貸：現(xiàn)金 ? ? 15.工人工資、社保費、職工福利費：工資：借：管理費用 ???????????????????????????????????????????銷售費用 ???????????????????????????????????????????貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 借：應(yīng)付職工薪酬—各種代支、代付費用（包括個人承擔的社保費） 貸：其他應(yīng)付款—各種代支、代付費用（包括個人承擔的社保費） ???????????????????????????借：應(yīng)付職工薪酬—工資 ???????????????????????????????貸：現(xiàn)金 ?????????????????????社保費：借：管理費用 ?????????????????????????????????銷售費用 ???????????????????????????????貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費 ???????????????????????????借：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費 ???????????????????????????????其他應(yīng)付款—個人承擔的社保費 ???????????????????????????????貸：現(xiàn)金 職工福利費：借：管理費用 ????????????????????????????????銷售費用 ???????????貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費 16.水電費：借：管理費用—水電費 ???????????????銷售費用—水電費 ???????????????貸：其他應(yīng)付款 ???????????借：其他應(yīng)付款 ???????????????貸：銀行存款 ? ? 17.電話費：借：管理費用—電話費 ???????????????銷售費用—電話費 ???????????????貸：銀行存款 18.交納國稅：增值稅：??借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 ??????????????????????????貸：銀行存款 19.交納地稅：城市維護建設(shè)稅：借： 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 ????????????????????????????????貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 ????????????????????????????借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 ????????????????????????????????貸：銀行存款 ??????????????教育費附加：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 ????????????????????????????????貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加 ??????????????????????????借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加 ????????????????????????????????貸：銀行存款 ?????????????堤圍防護費：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 ????????????????????????????????貸：應(yīng)交稅費—堤圍防護費 ??????????????????????????借：應(yīng)交稅費—堤圍防護費 ????????????????????????????????貸：銀行存款 ??????????????企業(yè)所得稅：借：所得稅 ?????????????????????????????貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 ??????????????????????????借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 ??????????????????????????????貸：銀行存款 ??????????????個人所得稅：借：應(yīng)付職工薪酬—個人所得稅 ??????????????????????????????貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅 ??????????????????????????借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅 ??????????????????????????????貸：銀行存款 20.用匯款方式償還貨款：借：應(yīng)付賬款 ??????????????????????????財務(wù)費用—匯款手續(xù)費 ??????????????????????????貸：銀行存款 21.結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶： ?????????????????????借：主營業(yè)務(wù)收入 ?????????????????????????貸：本年利潤 ?????????????????????借：本年利潤 ?????????????????????????貸：主營業(yè)務(wù)成本 ?????????????????????????????主營業(yè)務(wù)稅金及附加 ?????????????????????????????管理費用 ?????????????????????????????銷售費用 ?????????????????????????????財務(wù)費用 ??????????????????借：本年利潤 ??????????????????????貸：所得稅 22.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：借：本年利潤 ?????????????????????貸：利潤分配—未分配利潤 23.利潤分配：借：利潤分配—提取盈余公積 ????????????????????????—應(yīng)付利潤 ????????????????貸：盈余公積 ????????????????????應(yīng)付利潤 ? ?????????????借：利潤分配—未分配利潤 ?????????????????貸：利潤分配—提取盈余公積 ?????????????????????????????—應(yīng)付利潤