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實(shí)務(wù)
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甲公司二零二零年度利潤總額稅前會計(jì)利潤為一千九百八十萬元所得稅稅率為百分之二十五甲公司全年十發(fā)工資薪金為二百萬元職工福利費(fèi)為三十萬元工會經(jīng)費(fèi)為五萬元職工教育經(jīng)費(fèi)二十一萬元經(jīng)查甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有十二萬為稅收滯納金假定甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素計(jì)算甲公司當(dāng)期所得稅
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工資200萬，福利費(fèi)扣除限額=28萬（200萬*14%），發(fā)生30萬，調(diào)增2萬
工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=4萬（200萬*2%），發(fā)生5萬，調(diào)增1萬
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200萬*8%=16萬，發(fā)生21萬，調(diào)增5萬
滯納金12萬全額調(diào)增
甲公司當(dāng)期所得稅=（1980萬+2萬+1萬+5萬+12萬）*25%
2022 03/16 08:55
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