免費(fèi)問答

為什么還有應(yīng)交增值稅呢，老師，我這個(gè)不是免稅嗎，澳洲是國(guó)外了

?你好 ；? ?因?yàn)椴淮_定你是什么服務(wù) ；? ? ?出口有的服務(wù)是免增值稅的。 有的服務(wù)不免征 。所以我先給你做了增值稅。 如果你是免稅服務(wù) 不做增值稅即可? ??

服務(wù)是管理和運(yùn)營(yíng)上面的服務(wù)，對(duì)外的不都是免稅的嗎

?你好 ；? ?你上面直接說的提供服務(wù)； 沒有說具體服務(wù)內(nèi)容? ； 說明? ?我做了增值稅 ； 你現(xiàn)在說了這個(gè)服務(wù)內(nèi)容了。 是免稅的 ； 你就 直接做 借銀行存款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口免稅收入? ?即可。? ?

謝謝啊，老師，按照您之前的意思不是所有的服務(wù)都是免稅的嗎？我們財(cái)務(wù)總監(jiān)讓做這筆對(duì)外的收入，他的意思應(yīng)該就是全部都是免稅才讓我們做的，我這里對(duì)方是關(guān)聯(lián)方，那借方就是應(yīng)收賬款？

?你好 ；1.? ? ?出口服務(wù)有的服務(wù)是不免征的。? ? ?有的是免征哈 ；? ? ? ? ? ?是的掛 應(yīng)收賬款哈? ??

好的，我這種是什么性質(zhì)的服務(wù)，所以符合免稅呢，老師

你好 ； 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于重新發(fā)布的公告》（家稅務(wù)總局公告2014年第49號(hào)）規(guī)定：“第二條下列跨境服務(wù)免征增值稅： (一)工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)。 (二)會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)。 為客戶參加在境外舉辦的會(huì)議、展覽而提供的組織安排服務(wù)，屬于會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)。 (三)存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)。 (四)標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。 (五)為出口貨物提供的郵政業(yè)服務(wù)和收派服務(wù)。 1.為出口貨物提供的郵政業(yè)服務(wù)，是指： (1)寄遞函件、包裹等郵件出境; (2)向境外發(fā)行郵票; (3)出口郵冊(cè)等郵品; (4)代辦收件地在境外的速遞物流類業(yè)務(wù)。 2.為出口貨物提供的收派服務(wù)，是指為出境的函件、包裹提供的收件、分揀、派送服務(wù)。 納稅人為出口貨物提供收派服務(wù)，免稅銷售額為其向寄件人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。 3.境外單位或者個(gè)人為出境的函件、包裹在境外提供郵政服務(wù)和收派服務(wù)，屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十條規(guī)定的完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)，不征收增值稅。 (六)在境外提供的廣播影視節(jié)目(作品)發(fā)行、播映服務(wù)。 在境外提供的廣播影視節(jié)目(作品)發(fā)行服務(wù)，是指向境外單位或者個(gè)人發(fā)行廣播影視節(jié)目(作品)、轉(zhuǎn)讓體育賽事等文體活動(dòng)的報(bào)道權(quán)或者播映權(quán)，且該廣播影視節(jié)目(作品)、體育賽事等文體活動(dòng)在境外播映或者報(bào)道。 在境外提供的廣播影視節(jié)目(作品)播映服務(wù)，是指在境外的影院、劇院、錄像廳及其他場(chǎng)所播映廣播影視節(jié)目(作品)。 通過境內(nèi)的電臺(tái)、電視臺(tái)、衛(wèi)星通信、互聯(lián)網(wǎng)、有線電視等無(wú)線或者有線裝置向境外播映廣播影視節(jié)目(作品)，不屬于在境外提供的廣播影視節(jié)目(作品)播映服務(wù)。 (七)以水路運(yùn)輸方式提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)但未取得《國(guó)際船舶運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》的;以公路運(yùn)輸方式提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)但未取得《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》或者《國(guó)際汽車運(yùn)輸行車許可證》，或者《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》的經(jīng)營(yíng)范圍未包括“國(guó)際運(yùn)輸”的;以航空運(yùn)輸方式提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)但未取得《公共航空運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證》，或者其經(jīng)營(yíng)范圍未包括“國(guó)際航空客貨郵運(yùn)輸業(yè)務(wù)”的;以航空運(yùn)輸方式提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)但未持有《通用航空經(jīng)營(yíng)許可證》，或者其經(jīng)營(yíng)范圍未包括“公務(wù)飛行”的。 (八)以公路運(yùn)輸方式提供至香港、澳門的交通運(yùn)輸服務(wù)，但未取得《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》，或者未具有持《道路運(yùn)輸證》的直通港澳運(yùn)輸車輛的;以水路運(yùn)輸方式提供至臺(tái)灣的交通運(yùn)輸服務(wù)，但未取得《臺(tái)灣海峽兩岸間水路運(yùn)輸許可證》，或者未具有持《臺(tái)灣海峽兩岸間船舶營(yíng)運(yùn)證》的船舶的;以水路運(yùn)輸方式提供至香港、澳門的交通運(yùn)輸服務(wù)，但未具有獲得港澳線路運(yùn)營(yíng)許可的船舶的;以航空運(yùn)輸方式提供往返香港、澳門、臺(tái)灣的交通運(yùn)輸服務(wù)或者在香港、澳門、臺(tái)灣提供交通運(yùn)輸服務(wù)，但未取得《公共航空運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證》，或者其經(jīng)營(yíng)范圍未包括“國(guó)際、國(guó)內(nèi)(含港澳)航空客貨郵運(yùn)輸業(yè)務(wù)”的;以航空運(yùn)輸方式提供往返香港、澳門、臺(tái)灣的交通運(yùn)輸服務(wù)或者在香港、澳門、臺(tái)灣提供交通運(yùn)輸服務(wù)，但未持有《通用航空經(jīng)營(yíng)許可證》，或者其經(jīng)營(yíng)范圍未包括“公務(wù)飛行”的。 (九)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，或聲明放棄適用零稅率選擇免稅的下列應(yīng)稅服務(wù)： 1.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù); 2.往返香港、澳門、臺(tái)灣的交通運(yùn)輸服務(wù)以及在香港、澳門、臺(tái)灣提供的交通運(yùn)輸服務(wù); 3.航天運(yùn)輸服務(wù); 4.向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)，對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)除外。 (十)向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)： 1.電信業(yè)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)、物流輔助服務(wù)(倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、收派服務(wù)除外)、認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、廣播影視節(jié)目(作品)制作服務(wù)、程租服務(wù)。 納稅人向境外單位或者個(gè)人提供國(guó)際語(yǔ)音通話服務(wù)、國(guó)際短信服務(wù)、國(guó)際彩信服務(wù)，通過境外電信單位結(jié)算費(fèi)用的，服務(wù)接受方為境外電信單位，屬于向境外單位提供的電信業(yè)服務(wù)。 境外單位從事國(guó)際運(yùn)輸和港澳臺(tái)運(yùn)輸業(yè)務(wù)經(jīng)停我國(guó)機(jī)場(chǎng)、碼頭、車站、領(lǐng)空、內(nèi)河、海域時(shí)，納稅人向其提供的航空地面服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)站場(chǎng)服務(wù)、打撈救助服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)，屬于向境外單位提供的物流輔助服務(wù)。 合同標(biāo)的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)，對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)提供的鑒證咨詢服務(wù)，以及提供服務(wù)時(shí)貨物實(shí)體在境內(nèi)的鑒證咨詢服務(wù)，不屬于本款規(guī)定的向境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)。 2.廣告投放地在境外的廣告服務(wù)。 廣告投放地在境外的廣告服務(wù)，是指為在境外發(fā)布的廣告所提供的廣告服務(wù)。 你看下你符合要求不； 符合免稅 ； 不符合就得應(yīng)稅了? ?

好的，謝謝老師，我們總監(jiān)說讓我去做這個(gè)免稅備案，這個(gè)是怎么做呀

你好；電子稅務(wù)局 - 稅收減免 -減免備案里面去做? 免稅備案??

需要做這個(gè)嗎，為什么要做這個(gè)呀，老師，用意是什么

你好； 要做免稅備案才能開免稅發(fā)票 做免稅申報(bào)的； 不然你說免稅就免稅 ；人家稅務(wù)局不認(rèn)可咋辦 。 是不是該知會(huì)稅務(wù)局一聲做下備案 。??

謝謝老師，這個(gè)免稅發(fā)票是怎么產(chǎn)生的呢，像我們公司這種情況，給國(guó)外那些人開的都是形式發(fā)票，這也用不到稅務(wù)局的發(fā)票呀

?你們要開 0稅率發(fā)票出去的 ； 開具體服務(wù)內(nèi)容出去? ；? ? ? 如果對(duì)方不要你的發(fā)票； 你開形式發(fā)票? ? 到時(shí)做賬就行了。 做免稅? ?

謝謝老師，沒太懂，現(xiàn)在對(duì)方就是要形式發(fā)票就行了，我不是只需要按照他的格式給他開一個(gè)形式發(fā)票就行了嗎，為什么您又說什么開0稅率的普通發(fā)票出去呢？

你好 ； 是的。 就是? 按照對(duì)方要的格式開形式發(fā)票即可? 。? ? 一開始是我以為對(duì)方要國(guó)內(nèi)的發(fā)票 所以讓你開0稅率出去 ； 如果對(duì)方不要 你就不開國(guó)內(nèi)發(fā) 票就行了。 開 形式發(fā)票給對(duì)方? ?

嗯，謝謝老師，那我這邊的這個(gè)免稅收入怎么和稅務(wù)局牽扯上聯(lián)系呢，或者說我備案和形式發(fā)票不沾邊，稅務(wù)局如何監(jiān)控呢

?你好 ；? ?做了免稅； 你們才能做免稅申報(bào)哈 。? ? 稅務(wù)局會(huì)看你申報(bào)表的 ；? ?會(huì) 監(jiān)控你申報(bào)數(shù)據(jù)的? ?