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等價(jià)交換過(guò)程中發(fā)生的違約金需不需要計(jì)算增值稅，需不需要考慮對(duì)增值稅的影響

84784990| 提問(wèn)時(shí)間：2022 03/09 10:40
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徐悅
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，這個(gè)需要判斷下，如果產(chǎn)生的違約金是其支付的補(bǔ)償，依附于這一應(yīng)稅業(yè)務(wù)，符合價(jià)外費(fèi)用的特征，那么應(yīng)當(dāng)繳納增值稅; 如果產(chǎn)生的違約金是獨(dú)立存在的補(bǔ)償款，并不屬于價(jià)外費(fèi)用，那么就無(wú)需繳納增值稅。
2022 03/09 10:42
84784990
2022 03/09 12:15
2019年10月安康公司以30輛小汽車向金達(dá)公司等價(jià)換取原材料，雙方均按13%的稅率開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，在交換過(guò)程中由于金達(dá)公司推遲時(shí)間交貨，安康公司收對(duì)方違約金1萬(wàn)元。由于是等價(jià)交換，安康公司未考慮增值稅的影響，對(duì)于違約金收入，也不確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。
84784990
2022 03/09 12:14
這個(gè)是恰當(dāng)還是不恰當(dāng)
徐悅
2022 03/09 12:57
這個(gè)不恰當(dāng)，應(yīng)該考慮增值稅。
徐悅
2022 03/09 12:58
產(chǎn)生的違約金是其支付的補(bǔ)償，是依附于這一應(yīng)稅業(yè)務(wù)的，符合價(jià)外費(fèi)用的定義特征，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。就像逾期發(fā)貨，賠償補(bǔ)償金的
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