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老師您好！我公司是建材生產(chǎn)企業(yè)，一般納稅人簡易計稅，屬于國企。建材的原材料來源于閉坑礦山治理，閉坑礦山由政府移交給集團公司，集團公司交由我公司治理，我公司把治理工程外包出去了。礦山治理過程中產(chǎn)出的石料運回公司加工成建材子對外銷售。每個月的工程開采進度費用及監(jiān)理費用我都計入了原材料成本，現(xiàn)有一閉坑礦山治理期限是一年，從去年8月份開始施工，到今年4月份止都有石料產(chǎn)出，5月份—7月份都是復綠了，老師，5—7月份的工程進度款如何做賬務處理，是計入管理費用，還是把剩下的工程進度款平均攤銷到2—4月份有石料產(chǎn)出的月份??？
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同學你好
可以把他們平攤的
這樣最合適
單獨計入一個月會導致那個月的費用過高
2022 03/08 08:25
84785008 
2022 03/08 08:34
老師，還有一個問題就是目前這一閉坑礦山產(chǎn)出的有建材石料，有白云石礦石料，建材是簡易計稅，白云石礦是一般計稅，白云石部分委托第三方加工，合同預計產(chǎn)建材子30萬噸，白云石礦100萬噸，請問老師，這個閉坑礦山的開采費及監(jiān)理費等費用的進項稅能否按產(chǎn)出建材子和礦的噸位比例進行抵扣啊？
樸老師 
2022 03/08 08:38
這個不能
這個要按照進項發(fā)票來抵扣
84785008
2022 03/08 08:44
是按進項抵扣啊，就是建材子和白云石共同負擔的費用的進項稅額可以按產(chǎn)出的噸位比例計算應該抵扣的進項稅額嗎？
樸老師
2022 03/08 08:45
同學你好
對的
這個可以的
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