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實(shí)務(wù)
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甲公司以賬面價(jià)值90萬元（原價(jià)108萬元、累計(jì)攤銷18萬元）、公允價(jià)值100萬元的非專利技術(shù)與乙公司交換一套生產(chǎn)設(shè)備,該套設(shè)備在乙公司的賬面價(jià)值為:原始價(jià)值110萬元,累計(jì)折舊10萬元,評(píng)估確定的公允價(jià)值為95萬元。乙公司支付補(bǔ)價(jià)5萬元、運(yùn)費(fèi)1萬元。為簡化起見，暫不考慮增值稅，其他相關(guān)稅費(fèi)略。 分別為甲乙公司做賬
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同學(xué)您好，
甲公司：
借：固定資產(chǎn)? 95
? ? 銀行存款? 5
? ? 累計(jì)攤銷? 18
? 貸：無形資產(chǎn)? 108
? ? ? 資產(chǎn)處置損益? 10? ?（100-10）
乙公司：
借：固定資產(chǎn)清理? 100
? ? 累計(jì)折舊? 5
? 貸：固定資產(chǎn)? 110
借：無形資產(chǎn)? 101? （100+1）
? ? 資產(chǎn)處置損益? 5? （100-95）
? 貸：固定資產(chǎn)清理? 100
? ? ? 銀行存款? 6? ?（5+1）
2022 03/03 19:26
84785018 
2022 03/03 19:30
乙公司的累計(jì)折舊為什么是5
小奇老師 
2022 03/03 19:33
不好意思同學(xué)，想著10，寫了5，眼花了，很抱歉，固定資產(chǎn)清理100是沒問題的，
乙公司第一個(gè)分錄為：
借：固定資產(chǎn)清理? 100
? ? 累計(jì)折舊? 10
? 貸：固定資產(chǎn)? 110
84785018
2022 03/03 19:37
甲那里的無形資產(chǎn)108怎么來的 不應(yīng)該是無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值嗎90嗎
小奇老師
2022 03/03 19:41
108是題目告訴的，第一行括號(hào)那里，無形資產(chǎn)賬面價(jià)值90=無形資產(chǎn)原價(jià)108-累計(jì)攤銷18，您看一下第一個(gè)分錄，無形資產(chǎn)貸方108，借方還有個(gè)累計(jì)攤銷18，二者相減就是90
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