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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人，不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用的增值稅稅率為10%。甲公司2x10年6月30日購(gòu)入一幢商務(wù)樓，當(dāng)天即用于對(duì)外出租。該資產(chǎn)的買價(jià)為3000萬(wàn)元（不含增值稅），相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為40年，預(yù)計(jì)殘值為21萬(wàn)元，預(yù)計(jì)清理費(fèi)用1萬(wàn)元，甲公司采用直線法提取折舊。該辦公樓的年膽金為400萬(wàn)元，于年未一次結(jié)清，并同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票。甲公司對(duì)此房產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2x11年末商務(wù)樓的可收回金額為2 330萬(wàn)元，假定發(fā)生減值后凈殘值、預(yù)計(jì)使用年限、折舊方法等因素均未發(fā)生變化。
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你好，同學(xué)，是計(jì)算還是寫分錄
2022 03/02 13:36
小默老師 
2022 03/02 18:30
投資性房地產(chǎn)成本=3000+20=3020，預(yù)計(jì)凈殘值=21-1=20
每年折舊為=（3020-20）/40=75
2010年計(jì)提折舊
借：其他業(yè)務(wù)成本? 75*1/2=37.5
? 貸：累計(jì)折舊 37.5
租金收入
借：銀行存款? ? ?220
貸：其他業(yè)務(wù)收入 200
? 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅? ?20
2011年計(jì)提折舊
借：其他業(yè)務(wù)成本? 75
? 貸：累計(jì)折舊 75
租金收入
借：銀行存款? ? 440
貸：其他業(yè)務(wù)收入 400
? 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅? 40
2011年年末投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值=3020-37.5-75=2907.50>2330,計(jì)提減值為2907.5-2330=577.50
借：資產(chǎn)減值損失? 577.50
貸：投資性房地產(chǎn)成本減值準(zhǔn)備 557.50
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