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各單位對(duì)本單位各種往來款和個(gè)人尚未歸還的借款要逐一列明暫付款(其他應(yīng)收款)和暫存款( 其他應(yīng)付款)數(shù)額、事由、批準(zhǔn)人等，分類提出處理措施和意見，制定清理方案，并如實(shí)填寫“單位往來款清理情況表”。對(duì)各種往來款項(xiàng),明確責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)和具體承辦人員,對(duì)各項(xiàng)往來款, 特別是各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)(含個(gè)人借款)要加大清收力度, 抓緊清收,逐筆落實(shí)到位。對(duì)清查結(jié)果應(yīng)分析原因, 并按以下辦法分類處理: 1.對(duì)原將收入、支出掛往來款項(xiàng)的,可以確認(rèn)為收入支出的內(nèi)容,應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。 2.對(duì)長期掛往來款項(xiàng)的預(yù)付工程款,未竣工決算的,應(yīng)及時(shí)組織竣工決算;已竣工決算賬務(wù)未及時(shí)處理的,應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。 3.對(duì)歷史遺留的屬于應(yīng)上繳的非稅收入款項(xiàng)的,應(yīng)及時(shí)上繳國庫或財(cái)政專戶。 4.對(duì)單位和個(gè)人欠款要組織催收、限期歸還。 5.屬于往來代扣款項(xiàng)的,經(jīng)核實(shí)后作相關(guān)處理。 6.主管部門與下屬單位往來掛賬的,應(yīng)完善手續(xù)、結(jié)清賬務(wù)。 7.對(duì)歷史遺留問題、長期掛賬依據(jù)不明、債權(quán)人死亡或破產(chǎn)等往來款的呆賬、壞賬,應(yīng)提出處理意見,按程序報(bào)批后核銷(參照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法(財(cái)資〔2016〕1號(hào))》執(zhí)行)。 對(duì)有確鑿證據(jù)表明無法收回的往來款項(xiàng)（填寫“單位往來款核銷申請表”）, 經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究提出處理意見， 經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并加蓋公章報(bào)縣財(cái)政部門審核后,報(bào)送縣政府核批。預(yù)算單位根據(jù)縣政府批準(zhǔn)的處理意見,對(duì)往來款進(jìn)行賬務(wù)核銷處理