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工程單位預(yù)收工程款,需要交增值稅么
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速問速答你好
工程開始了需要交的
2022 02/24 20:49
84785015
2022 02/24 20:50
工程開始是咋定義的?人員進(jìn)場?
郭老師
2022 02/24 20:53
對的是的,是這么理解的。
84785015
2022 02/24 21:14
預(yù)收款方式,以前有建筑服務(wù),租賃服務(wù),現(xiàn)在不是已經(jīng)取掉建筑服務(wù)了么?
郭老師
2022 02/24 21:18
老師,建筑企業(yè)收到的這筆“預(yù)收賬款”是否需要預(yù)繳增值稅?
答復(fù)
建筑企業(yè)收到的計(jì)入“預(yù)收賬款”的款項(xiàng),需要分情況判斷:
情形一:
建筑企業(yè)收到的預(yù)收款,需要預(yù)繳增值稅,不論同城還是異地施工,都要按照規(guī)定預(yù)繳增值稅,這屬于時間上的預(yù)繳。
但是:
也有特殊情況。建筑企業(yè)收到預(yù)收賬款時,無論本地項(xiàng)目還是異地項(xiàng)目的:
1. 如果不存在分包的情況下,當(dāng)期預(yù)收賬款金額大于15萬元的才預(yù)繳。
2. 如果存在分包的情況下,當(dāng)期預(yù)收賬款減去分包款后差額大于15萬元的才預(yù)繳增值稅。
情形二:
建筑企業(yè)異地施工的時候,都要按照規(guī)定異地預(yù)繳增值稅,這屬于空間上的預(yù)繳。
但是也有特殊情況:
對于小規(guī)模的建筑企業(yè),凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的,當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。
提醒一
從2017年7月1日起,建筑企業(yè)收到預(yù)收賬款時不再作為納稅義務(wù)的發(fā)生時間了,只預(yù)繳增值稅。納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時,以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額,按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
提醒二
若是項(xiàng)目在同城,就在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅;若是項(xiàng)目在異地,應(yīng)該在項(xiàng)目所在地預(yù)繳增值稅。適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為2%,適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為3%。
提醒三
1、取得預(yù)收款時不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具商品和服務(wù)稅收分類與編碼為“612”的不征稅發(fā)票。如果取得預(yù)收款時開具了增值稅專用發(fā)票,應(yīng)確認(rèn)納稅義務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳和申報繳納增值稅。
2、納稅人在取得預(yù)收款以外的工程款時,應(yīng)按規(guī)定確認(rèn)納稅義務(wù)并開具注明適用稅率的增值稅發(fā)票。
提醒四
預(yù)收款開具收據(jù)或開具不征稅發(fā)票的:
1. 收到款項(xiàng)時
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
2. 預(yù)交稅款時
借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅(一般計(jì)稅方式)
應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅(簡易計(jì)稅方式)
貸:銀行存款
提醒五
建筑企業(yè)收到預(yù)收賬款不再作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間,但是建筑企業(yè)收到工程進(jìn)度款時,為收到工程進(jìn)度款的當(dāng)天發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。
最后一個
84785015
2022 02/24 21:51
預(yù)繳稅款開不征稅發(fā)票,可事實(shí)上我是按2%交了稅的?。?/div>
郭老師
2022 02/24 21:52
一般稅務(wù)局不讓開不征稅的
都是帶稅率的
除非自己開不征稅
然后不預(yù)繳
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