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你好 當(dāng)月沒有認證的進項稅計入其他應(yīng)收款 入賬時：借：原材料等 其他應(yīng)收款—進項稅備抵 貸：應(yīng)付賬款等 下月認證時 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅） 貸：其他應(yīng)收款—進項稅備抵 就你公司來說，進項大于銷項，月末轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金—未交增值稅 月末 借：應(yīng)交稅金—轉(zhuǎn)出未交增值稅 -10 紅字 貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅 -10 紅字 月末“應(yīng)交稅金—未交增值稅”為紅字，就不用交增值稅了，這10元留大下月繼續(xù)沖銷項稅。