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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，請問一下，子公司有利潤，在做合并報(bào)表的抵消分錄時(shí)，借方的投資收益是怎么計(jì)算出來的，是直接用當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤*持股比例，還是（凈利潤-盈余公積）*持股比例呢？
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是用當(dāng)年的凈利潤乘以的
2022 02/14 22:27
84784972 
2022 02/14 22:29
但是子公司是提了盈余公積的，在做抵消分錄的時(shí)候也得給沖掉，借：盈余公積，如果借方的投資收益直接用凈利潤成的話，是不是盈余公積這個(gè)數(shù)在借方就重復(fù)了，因?yàn)樗旧砭桶趦衾麧櫪锩娴模衷賳为?dú)去借盈余公積。
小鎖老師 
2022 02/14 22:37
盈余公積單獨(dú)抵消，所以不影響
84784972
2022 02/14 22:38
那我貸方因?yàn)樽庸緦?shí)現(xiàn)的凈利潤需要抵消的投資收益和確認(rèn)的少數(shù)股東權(quán)益的計(jì)算基礎(chǔ)是什么呢？
小鎖老師
2022 02/14 22:39
少數(shù)股東權(quán)益如果您是全資的話，就不填他，實(shí)現(xiàn)凈利潤是當(dāng)年投資收益
84784972
2022 02/14 22:41
不是全資，所以要貸：投資收益 少數(shù)股東權(quán)益，但是不知道這倆數(shù)的計(jì)算基礎(chǔ)是什么？凈利潤的期末數(shù)嗎？
小鎖老師
2022 02/14 22:43
如果不是的話，少數(shù)股東權(quán)益就是借方長投的金額乘以少數(shù)股東比例
84784972
2022 02/14 22:46
借：實(shí)收資本 盈余公積 未分配利潤-年初 投資收益 少數(shù)股東損益 貸：長投--成本、投資收益 少數(shù)股東權(quán)益 哪來個(gè)借方長投呢？
小鎖老師
2022 02/14 22:47
是第一筆，長投成本法調(diào)整權(quán)益法的分錄
84784972
2022 02/14 22:49
那也就是未分配利潤的期末數(shù)*持股比例？
小鎖老師
2022 02/14 22:50
是長投調(diào)整為權(quán)益法的借方金額，乘以持股比例
84784972
2022 02/14 22:52
那長投調(diào)整為權(quán)益法時(shí)的金額怎么計(jì)算呢？
小鎖老師
2022 02/14 22:56
按照成本轉(zhuǎn)為權(quán)益法，被投資方實(shí)現(xiàn)凈利潤以及其他綜合收益，沒有做過的處理，做一遍
84784972
2022 02/14 23:01
沒有其他綜合收益，因?yàn)楣疽郧澳甓扔刑潛p，是用當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤*持股比例還是彌補(bǔ)完虧損后的期末余額*持股比例呢？
小鎖老師
2022 02/14 23:03
是彌補(bǔ)完虧損后的，你們家情況很多嗎
84784972
2022 02/14 23:06
我當(dāng)初也是根據(jù)你說的這個(gè)算的，但是結(jié)果借貸不平，借方剛好比貸方多出來盈余公積的金額，不知道是什么原因。
小鎖老師
2022 02/14 23:08
是不是因?yàn)橛喙e沒有單獨(dú)抵消？
84784972
2022 02/14 23:13
老師，盈余公積怎么單獨(dú)抵消呢？我想著因?yàn)橐呀?jīng)在借方做了盈余公積，跟計(jì)提的時(shí)候那筆都沖平了，還需要再額外做處理嗎？
小鎖老師
2022 02/14 23:23
嗯對，你現(xiàn)在不是報(bào)表沒有平嘛
小鎖老師
2022 02/14 23:23
然后盈余公積，股本，單獨(dú)抵消
84784972
2022 02/14 23:30
老師，能幫我看看問題在哪嗎？
小鎖老師
2022 02/14 23:35
盈余公積的地方加上本年集體的簽一下
小鎖老師
2022 02/14 23:35
盈余公積的地方加上本年計(jì)提的金額算一下
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